В какой буджет платиться енвд

Федеральные, региональные и местные налоги в 2021 году

• Федеральные налоги и сборы
• Региональные налоги
• Местные налоги и сборы
• Чем отличается налог от сбора
• Налоги и специальные режимы
• Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2021 году (таблица)
• Страховые взносы
• Итоги

Как будут предупреждать

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы.

О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД:

• по адресу ведения деятельности
• по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или вмененка – это специальный налоговый режим. Данный спецрежим позволяет малому и среднему бизнесу платить меньше налогов и сдавать меньше отчетов.

Вмененка очень популярна в сфере розничной торговли, общепита, бытового и транспортного обслуживания. Ведь вместо тяжелых налогов (налога на прибыль, НДФЛ, НДС и налога на имущества) вмененщики платят один налог.

Этот налог не зависит от выручки. Он привязан к некоторому условному – вменному доходу. Размер вмененного дохода устанавливается в НК, затем корректируется на местные коэффициенты.

Правительство РФ неоднократно пыталось отказаться от этого спецрежима. Но пока не решается, и раз за разом продлевает его действие. На текущий момент система ЕНВД применяется до 1 января 2021 года.

Однако надеется на очередное продление вмененки нет оснований. Жаль. ЕНВД – это привычно, удобно и просто!

Условия применения ЕНВД

Применять вмененку могут добровольно как юрлица, так и ИП.

Однако на спецрежим можно перевести только определенные виды деятельности, если местные власти ввели для них ЕНВД на своей территории. При этом нужно соблюдать условия, которые позволяют применять этот режим.

Возможные виды деятельности на вмененке:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• ремонт, техобслуживание и мойка авто;
• размещение рекламы;
• сдача в аренду помещений и земли;
• услуги по обеспечению временным проживанием;
• грузовые и пассажирские перевозки;
• услуги стоянок;
• развозная и разносная торговля, а также торговля с помощью автоматов.

Условия применения вмененки указаны в таблице.

Ограничения по физическим показателям

Кроме условий применения ЕНВД существуют ограничения по физическим показателям. При их превышении применять вмененку нельзя.

• Розничная торговля. Торговая площадь магазина должна быть не более 150 кв.м. Стоить отметить, что ограничение действует на каждый объект торговли. Например, если у компании 2 магазина, площадь каждого по 120 кв.м, то применять ЕНВД можно.
• Общественное питание. Площадь зала обслуживания посетителей должна не превышать 150 кв.м.
• Автоперевозки. В автопарке должно быть не более 20 машин.
• Гостиницы, отели и т.д. Площадь сдаваемых номеров не должна превышать 500 кв.м.

Плюсы и минусы вмененки

У каждой системы налогообложения имеются свои достоинства и недостатки. ЕНВД – не исключение. Выделим основные плюсы и минусы данного спецрежима.

• Низкая налоговая нагрузка. Не нужно платить ряд налогов: НДС (кроме импорта), налог на имущество с балансовой стоимости, налог на прибыль (для юрлиц) и НДФЛ (для ИП)
• Размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся увеличить выручку, то сумма налога не изменится
• Одновременно можно применять другие налоговые режимы.
• Упрощенный учет и отчетность
• Возможность уменьшения налога на уплаченные страховые взносы

• Не во всех регионах введен данный режим
• Имеются ограничения по видам деятельности, физическим показателям и т.д.
• При убытках или отсутствии дохода налог все равно придется платить
• При совмещении ЕНВД с другим налогообложением нужно вести раздельный учет
• Ограничение возможности сотрудничества с крупными компаниями – плательщиками НДС, а также оказания услуг юрлицам

Порядок перехода на ЕНВД

Переход на ЕНВД добровольный. Для этого нужно уведомить налоговую, подав соответствующее заявление.

При заполнении заявления следует обратить внимание на дату начала вмененки и коды видов деятельности.

Правила подачи заявления о переходе на ЕНВД:

• сразу при регистрации ИП или организации;
• с общей системы налогообложения;
• с упрощенки.

• Переход на ЕНВД при регистрации
• Переход на ЕНВД с ОСН
• Переход на ЕНВД с УСН

После регистрации организации или ИП можно сразу перейти на вмененку. Для этого нужно подать заявление о переходе на спецрежим. Главное, это сделать в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности.

Начало применения вмененки – дата, указанная в заявлении.

Сдать заявление одновременно с пакетом на регистрацию – не получится. При заполнении бланка нужно указать ОГРН. А этот госрегномер будет известен только после регистрации юрлица или предпринимателя.

Перейти на вмененку с ОСН можно в любое время. Для этого нужно подать заявление и указать в нем дату перехода. Заявление нужно подать не позднее 5 рабочих дней с даты начала деятельности на вмененки.

Например, если вы хотите перейти на вмененку с 01.08.2019, то заявление нужно подать до 08.08.2019 включительно.

Перейти на вмененку с УСН можно только с начала нового года. Для этого нужно подать заявление в течение первых 5 рабочих дней в январе.

Например, если вы хотите перейти на ЕНВД с 2020 года, то последний день для подачи заявления будет 15.01.2020 года.

По общему правилу, заявление подается в инспекцию, на территории которой будет осуществляться вмененная деятельность — иными словами, по месту осуществления деятельности.

Если в одном городе несколько объектов на территориях разных ИФНС, то заявление подается только в одну из них.

Несколько заявлений подается, если объекты находятся в разных муниципалитетах, подведомственных разным ИФНС.

Если планируется осуществлять перевозки, развозную торговлю или размещение рекламы на транспорте, то заявление сдается только в свою налоговую инспекцию.

Снятие с учета по ЕНВД

Снятие юрлица или ИП с учета по ЕНВД происходит по следующим причинам.

1. Прекращение вмененной деятельности.
2. Переход на иное налогообложение.
3. Нарушение условий применения ЕНВД.

• Прекращение вмененной деятельности
• Переход на иное налогообложение
• Нарушение условий применения

Иногда вмененщик может прекратить заниматься тем или иным видом деятельности. Например, закрыть нерентабельный магазин. Тогда в течение пяти рабочих дней нужно подать в ИФНС соответствующее заявление.

В этом случае налоговики перестанут принимать плательщика за вмененщика с отмеченной в заявлении даты по указанной деятельности. Если подать заявление позже, то для налоговой он останется на ЕНВД до последнего числа месяца, когда подаст заявление.

С 1 января 2019 года ставка составляет 20%. Пониженная — 10% действует для некоторой продовольственной продукции, детских товаров и отдельных категорий мед.оборудования. Ставка 0% актуальна для экспортируемых изделий, в том числе для почтовых марок, лицензий. Экспортер может получить право на нулевую ставку, если заявление о возврате и сопутствующие документы будут подаваться в НС на постоянной основе.

Порядок декларирование НДС

Налогоплательщик должен подавать в ИФНС декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом. Согласно п.5 ст.174 НК РФ, все юридические лица и ИП обязаны отправлять отчетность в электронном формате.

ЕНВД может вводиться касательно определенных типов работ:

• Услуги бытового характера.
• Ветеринарные услуги.
• Ремонтные работы, мойка и обслуживание автотранспорта, организация автостоянок.
• Транспортировка грузов, пассажирские перевозки.
• Торговля в розницу через стационарные точки, с залами для торговли и без них.
• Услуги общепита.
• Размещение рекламы на специальных конструкциях.
• Предоставление в аренду помещений, земли или мест для ведения торговли.

Какие налоги уплачиваются при ЕНВД? Сюда относятся:

1. «Вмененный налог».
2. НДС (если товары пересекают границу РФ).
3. Налог на транспорт и землю.
4. ООО на ЕНВД налог на имущество также обязано уплачивать, если базой служит кадастровая стоимость.
5. Личные взносы по страхованию.

Налоги, от уплаты которых освобождаются ООО, уплачивающие ЕНВД:

• Налог на прибыль.
• НДС (не касается экспортных товаров).
• Налог на имущество (если их база учитывается как кадастровая стоимость).

Объект налогообложения и налоговая база

Объектом при данной системе налогообложения служит вмененный доход. Это величина прибыли, которую потенциально может получить юридическое лицо. Вмененный доход определяется с учетом факторов, которые оказывают влияние на получение данного дохода.

Показатели, необходимые для определения налога, устанавливаются региональными властями. Местные власти также определяют, для каких видов работ действует ЕНВД. Конкретные данные для каждого субъекта и перечень видов деятельности при ЕНВД можно найти в местных законодательных актах.

Как рассчитать налог ЕНВД для ООО? Налоговой базой при «вмененке» считается величина вмененного дохода. Его определяют путем умножения базовой доходности и физических показателей.

Базовая доходность выражается в определенной стоимости и зависит от типа деятельности ООО. Ее величина фиксируется государством в правовых актах.

Физические показатели могут меняться в зависимости от вида работ. Сюда относится численный состав, занимаемая площадь и другие факторы.

Для определения ЕНДВ необходимо учитывать корректирующие коэффициенты:

• К1 – имеет определенное значение, равное 1.798. Эта величина устанавливается федеральными органами власти в начале каждого года.
• К2 – устанавливается местными властями для конкретного вида деятельности.

Чтобы определить налог за квартал, необходимо сложить соответствующие показатели за каждый из трех месяцев.

Заключение

1. Налог ЕНВД ООО оплачивает в обязательном порядке, если использует данный режим.
2. ЕНВД можно применять только по отношению к определенным видам работ.
3. При данном режиме снижена налоговая нагрузка на организации, и не требуется уплата определенных налогов.
4. Объектом налогообложения здесь служит вмененный доход. Его величина является базой для расчета налога.
5. Порядок исчисления налога включает определение вмененного дохода и корректирующих коэффициентов.
6. Величина ЕНВД зависит от базовой доходности и определенных показателей.
7. Базовая доходность регламентируется местными властями и зависит от типа деятельности компании.
8. Физические показатели устанавливают индивидуально для каждого типа работ.
9. Расчет налога по ЕНВД 2017 для ООО осуществляется на основании показателей, установленных федеральными и региональными ведомствами.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при ЕНВД

Вопрос: Возможно ли снизить налоговую нагрузку для ООО в 2017 году?

Ответ: Если компания платит ЕНВД, то ей требуется перечислять и другие налоги согласно данному режиму. Снизить сумму вмененного налога можно за счет страховых взносов, которые были уплачены за сотрудников организации (ст.346.32 НК РФ). Всего допускается снижение суммы налога до 50%.

К страховым взносам, которые можно использовать для снижения налоговой нагрузки, относятся обязательные перечисления на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Использовать страховые взносы можно в том случае, если они фактически были уплачены в данном квартале. Здесь оказывает влияния, к какому промежутку времени относятся взносы. Если произошла переплата по данным взносам, то сумма налога снижается только на расчетную величину. Переплаченную сумму можно перенести на следующий период и в дальнейшем использовать для уменьшения ЕНВД.

Для уменьшения налога необходимо заполнить соответствующие графы в налоговой декларации. Данный документ сдается каждый квартал и отражает основную информацию по налогам.

Ответственность за нарушения

Законодательно установлены следующие штрафные санкции, применяемые к организациям за совершение нарушений:

• осуществление предпринимательской деятельности без постановки на учет в контролирующем органе – 10% от полученных доходов (от 40 тыс. рублей);
• несоблюдение сроков подачи заявления о постановке на учет – 10 тыс. руб.;
• несоблюдение сроков предоставления декларации (5% от суммы налога, указанной в отчетности, от 1 000 руб.);
• неуплата или несоблюдение сроков уплаты налога – 20% от суммы, 40%, если действие совершено умышленно.

Какие налоги платят организации на ЕНВД?

По тем видам деятельности, по которым организация платит ЕНВД, она освобождается от:

• уплаты налога на прибыль;
• налога на имущество (за исключение того имущество, налог по которому платится исходя из кадастровой стоимости согласно главе 30 НК РФ);
• НДС.

Вместо этих видов налогов организация платит единый налог на вмененный доход.

Остальные виды налогов организации продолжают платить так же, как и при общей системе налогообложения.

Таким образом, организация на ЕНВД платит следующие виды налогов:

• Единый налог на вмененный доход;
• Транспортный;
• Земельный;
• Водный.

Налог ЕНВД и его особенности

Налог ЕНВД 2013

Единый налог на вмененный доход (налог ЕНВД) — это специальный вид налогообложения, рассчитанный на отдельные виды предпринимательской деятельности, благодаря чему единый налог успешно сочетается с другими системами налогообложения. Налог взимается с дохода, который уже был подсчитан специалистами и документально зафиксирован, нужно выбрать лишь подходящий вид деятельности.

С начала 2013 года данный налог перестал быть обязательным, теперь можно добровольно перейти на данный режим. Уплата ЕНВД должна быть произведена не позднее 25 числа следующего за налоговым периодом месяца.

Расчет вмененного дохода происходит на основании физических показателей деятельности и с использованием специальных коэффициентов, устанавливаемых государством. Физ. показатели для всех видов деятельности разные, например, площадь торговой точки, количество сидячих мест, количество работников.

Налоги ИП ЕНВД

Каждый предприниматель, уплачивающий ЕНВД, должен ежеквартально представлять декларацию в налоговую инспекцию. Существует особенность, заключающаяся в том, что под уплату ЕНВД подпадают не все виды деятельности ИП, поэтому часто приходится совмещать подачу этой декларации с отчетностями по иным налоговым режимам.

Отчетность для ИП в этом году, как и раньше, не требует подсчета налоговой базы на основании полученного дохода. Более того, заполнение декларации не требует указания размера прибыли за отчетный период.

Чтобы верно сдать отчет по ЕНВД в налоговый орган требуется лишь знать небольшую базу нормативных документов, потому что для расчета суммы налога необходимо использовать некоторые коэффициенты и величины базовой доходности по видам деятельности, которые из года в год регламентирует государство. Их величина меняется, поэтому нужно совершать регулярные проверки законодательства. Соблюдая все вышеперечисленное и составив верно отчетность хотя бы раз, останется просто дублировать декларации, учитывая особенности бизнеса – режим работы, площадь торгового зала и т.д.

С 01 января 2013 года индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников и уплачивают на ЕНВД для отдельных видов деятельности, не могут уменьшить сумму налога на размер страховых взносов, уплаченных в пенсионный фонд за себя. Но вместе с тем плательщики ЕНВД могут рассчитать сумму налога, опираясь на фактически отработанные дни.

ЕНВД какой налог платить и от какого освобожден

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на ЕНВД, уплачивают с доходов, полученных работниками, страховые взносы на ОПС, ФСС и ФОМС. Также подлежит удержанию с заработной платы работников и перечислению в бюджет НДФЛ.

Не уплачивается налог на прибыль, на имущество, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц для предпринимателей.

Но следует помнить, что данные виды налогов не уплачиваются только с тех доходов, которые получены от деятельности, подпадающей под применение единого налога на вмененный доход. Если предприятие занимается другими видами деятельности, не отнесенными к возможности уплаты ЕНВД Налоговым кодексом РФ, то с доходов по ним должны быть уплачены все налоги, соответствующие используемому режиму налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН).

В 2013 году взносы на обязательное страхование способны сократить размер ЕНВД. Пособия по временной нетрудоспособности учитываются только за первые три дня, при том, что они не будут возмещены страховыми организациями. Но указанные выплаты, при этом, не смогут уменьшить размер налога более чем наполовину. ИП без работников смогут уменьшить налог ЕНВД на размер фиксированных платежей.

Оплата страховых взносов при превышении 300 тыс. руб.

Такая же история состоит и с обязательными страховыми взносами на медицинское страхование, которые, так же, как и пенсионные, оплачивает каждый предприниматель независимо от системы налогообложения. Алгоритм расчета будет абсолютно таким же. От суммы годового дохода отнимается 300 000, а полученное значение умножается на 1 %.

Важно! Законом предусматривается максимально возможная сумма уплаты однопроцентного налога. Для любого режима налогообложения сумма 1 % налога не может превышать 234 832 руб. Если по подсчетам сумма выходит больше, то ИП оплачивает только максимально установленную сумму.

Фиксированные платежи ИП и максимальная ставка на 1 % на 2019-2020 гг.

Расчет налога и отчетность

Для того, чтобы рассчитать сумму налога, нам нужно умножить базовую доходность по осуществляемому виду деятельности на физический показатель по этому же виду и на коэффициенты К1 и К2.

Полученное произведение умножаем на ставку налога и получаем сумму налога за один месяц. Для получения квартальной суммы, умножаем все на три.

Теперь рассмотрим каждый показатель отдельно.

К1 — это индекс дефлятор, он устанавливается законодательно на каждый год. В 2015 году К1= 1,4942, на 2016 год установлен К1= 1,569.

К2 — индекс, корректирующий сумму налога в зависимости от условий ведения деятельности (например: места расположения, ассортимента продукции, грузоподъемности автомобиля, помещение в собственности или в аренде и т. д.). Этот коэффициент устанавливается на местном уровне: в каждом регионе, городе, муниципальном образовании и др. – он свой.

Базовая доходность каждого вида деятельности установлена в Налоговом кодексе и едина для всех регионов.

Физический показатель (площадь, количество работников, количество автомобилей и т. д.). Для разных типов деятельности он свой. Показатель установлен Налоговым Кодексом и не подлежит изменению на местном уровне.

Ставка налога — 15%.

Базовая доходность и физические показатели для разных видов деятельности приводятся в Налоговом кодексе (пункт 3 статья 346.29).

Начисленная сумма налога за квартал (налоговый период) уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов (за этот же период) во все фонды и еще на сумму выплаченных пособий по нетрудоспособности, которые начислены за счет организации или ИП (первые три дня).

Начиная с 2013 года, предоставляется возможность уменьшать сумму налога на личное медицинское страхование, которое произведено в пользу работников на случай их заболевания для оплаты первых трех дней (эти дни оплачиваются за счет организации или ИП).

Уменьшить налог можно при условии, что страховое возмещение не превышает размера начисленного больничного за 3 дня, рассчитанного из действующего законодательства по расчету пособий по нетрудоспособности.

В итоге сумму вмененного налога можно уменьшить не более чем на половину. Оставшаяся половина должна быть уплачена в бюджет.

Для ЕНВД квартал является налоговым периодом, поэтому платить налог и отчитываться в налоговую необходимо ежеквартально.

Уплата налога производится до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончившимся кварталом.

Декларация сдается до 20 числа (включительно) следующего месяца, после окончания квартала.

Вот очень коротко о вмененной системе. ЕНВД только кажется простой, на самом деле при ее применении возникает очень много вопросов, особенно связанных с формулировками, приведенными в статье 346.27.

Дополнительно ознакомьтесь с кратким видео о том, что такое ЕНВД простыми словами: