Reg92.ru

Регион 92
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Можно ли вернуть деньги за патент иностранному гражданину

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный закон от 24.11.14 № 357-ФЗ).

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.)

Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте здесь.

Патент продлевается авансовыми налоговыми платежами. Но бывают ситуации, когда платеж был выполнен неправильно, или деньги были оплачены, а патент не выдали. Что делать в таких ситуациях и можно ли будет вернуть деньги? Разбираемся в статье.

В каких ситуациях может понадобится возврат денег

Оплата по неправильным реквизитам. С 1 мая окончательно вступили в силу новые реквизиты платежей по патентам. Мы писали об этом в статье. К новым правилам оказались не готовы не только иностранцы, но и банки, и в большинстве банкоматов реквизиты до сих пор не изменены. Так что выполнить платеж без ошибок очень сложно.

Оплата лишней суммы. Например, оплата произведена за 6 месяцев, но у иностранца изменились обстоятельства и он решил вернуться на родину.

Патент не выдали. В некоторых случаях патент могут просто не выдать. Например, если иностранец не прошел дактилоскопическую регистрацию, или представил поддельные документы и так далее.

Возможен ли возврат денег?

Да, во всех трех случаях перечисленные суммы рассматриваются как излишне оплаченный налог и могут быть возвращены на основании п. 14 ст. 78 НК РФ. Для этого нужно подать заявление в налоговую службу.

Как подавать заявление на возврат денег?

Нужно будет подать заявление. В нем нужно указать:

  • реквизиты получателя, которые указаны в чеке;
  • ФИО плательщика;
  • дату совершения платежа;
  • основание для возврата средств;
  • реквизиты счета, на который нужно вернуть деньги.

К заявлению нужно приложить копию чека, подтверждающего выполненный платеж.

Кроме того, нужно будет представить копию налоговой декларации.

Если все документы есть, то заявление должно быть рассмотрено в течение 14 дней

А если документов не хватает?

В этом случае можно написать заявление с просьбой перенести платеж на правильные реквизиты.

Куда подавать заявление о возврате денег?

Заявление нужно подать в налоговую службу. Список территориальных налоговых служб по Санкт-Петербургу можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Что делать, если выяснилось, что платеж сделан по неверным реквизитам?

В первую очередь нужно проверить дату окончания действия патента. И если срок действия документа заканчивается скоро, то лучше сделать еще один платеж по правильным реквизитам, а потом уже заниматься возвратом денег. Ведь вернуть деньги, как мы выяснили, возможно. А вот патент при пропущенном платеже не будет действовать ни при каких условиях. Придется оформлять новый.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Как происходит возврат НДФЛ по патенту через работодателя

Вернуть НДФЛ по патенту можно двумя путями: через работодателя или по личному обращению в налоговую службу. Для первого варианта нужно следующее:

  • собрать пакет документов: заявлению на возврат НДФЛ, квитанции, подтверждающие уплату авансовых взносов по патенту, справка по форме 3-НДФЛ;
  • обратиться к работодателю. Он свяжется с налоговой службой и отправит запрос;
  • по истечении десяти дней ФСН рассмотрит заявление и пришлёт ответ.

Платёж по патенку должен вноситься в той же налоговой инспекции, в которой работодатель состоит на учёте. При соблюдении правил и правильно заполненных документах заявление будет принято.

Обратите внимание!

Работодателям не получится вернуть налоги сразу за всех иностранных граждан — процедуру подготовки заявления на каждого работника нужно проводить в отдельности.

Читать еще:  Акт Приема Передачи Мебели При Продаже Квартиры Образец

При желании работник может самостоятельно обратиться в Налоговую службу. Для этого нужно подать специальную декларацию и приложить к ней следующие документы:

Особенности авансовых платежей

В 2020 г. показатель коэффициента для иностранцев с патентом составит 1,813 вместо 1,729. Это означает повышение фиксированных платежей-авансов. Суммы индексируются с учетом коэффициента, определяемого для каждого региона. Для Москвы он равен 2,4591 против 2,409 годом ранее. Тогда размер установленной выплаты аванса по НДФЛ для выдачи патента в столице рассчитывается так:

1 200 x 2,4591×1,813 = 5 350 руб.

Но в Минэкономразвития разработан проект документа, корректирующего коэффициент до 1,810, поэтому возможно изменение суммы. Для патентов, предоставленных в 2019 году, авансовая выплата не пересчитывается по новому коэффициенту.

Сокращение НДФЛ на авансовую выплату

Из доходов трудоустроенного иностранца нанимателем удерживается 13%-ный налог. НДФЛ снижают на объем внесенных установленных выплат. Для этого работодателю потребуются:

  • Уведомление из налоговых органов;
  • Заявление самого иностранца;
  • Документальное подтверждение выплаты НДФЛ по патенту.

Уведомление нужно получать на каждый из налоговых периодов отдельно. Налоговики выдают такую бумагу на протяжении 10-ти дней. Но возможен отказ в предоставлении, если в данном налоговом периоде аналогичный документ уже выдавался либо в базе ФНС нет сведений по поводу выдачи патента гражданину другой страны.

В случае отказа сокращать НДФЛ на перечисленные выплаты аванса нельзя.

Возмещение НДФЛ для патентов: алгоритм

НДФЛ можно рассчитать двумя способами. Первый: выплата по патенту меньше размеров НДФЛ, рассчитанного с зарплаты.

Пример: работник-иностранец за квартал оплатил за патент 5 350 х 3 = 16 050 руб. Его зарплата оказалась равной 60 000 руб. НДФЛ составляет 60 000 х 13% = 7 800 руб. Получается, что НДФЛ ниже выплаты аванса, поэтому работник получит зарплату полностью.

Остальные платежи зачтутся в последующие месяцы. За квартал начисление НДФЛ будет 60 000 х 3 х 13% = 24 750 руб., с учетом установленной выплаты 24 750-16 050 = 8 700 руб.

Когда НДФЛ за месяц ниже выплаты авансового типа, разница учитывается при сокращении суммы налога в предстоящем месяце, но в пределах того же периода.

Второй вариант: выплата по патенту выше налога с зарплаты.

Пример: за квартал произведена оплата патента 5 350 х 3 = 16 050 руб. Зарплата работника-иностранца за месяц – 25 000 руб., НДФЛ – 25 000 х 13% = 3 250 руб. и 25 000 руб. х 3 мес. х 13% = 9 750 руб. за квартал. Учитывая авансовую выплату, налог равен 9 750-9 750 = 0 руб.

Когда НДФЛ ниже авансовых выплат, разница не рассматривается как переплата, наниматель не обязан возвращать ее иностранцу. У последнего нет возможности вернуть ее самостоятельно.

Возмещение НДФЛ при миграции

Наниматель может сокращать НДФЛ на фиксированные авансовые выплаты за время действия патента, независимо от места совершения этих выплат. Соответственно, при переводе сотрудника-иностранца в иное подразделение в другом субъекте РФ на протяжении налогового периода не требуется получение нового уведомления у налоговиков.

Трудовой патент: что это такое

Специальные разрешения (патенты) иностранным гражданам на осуществление трудовой деятельности в РФ выдаются органами миграционного контроля. Помимо этого, есть возможность удобно и быстро оформить такие документы через территориальные МФЦ (многофункциональные центры).

Обладая трудовым патентом, физическое лицо, прибывшее из другой страны, может легально работать на российских работодателей.

Иностранец с официальным разрешением на работу вправе рассматривать любые вакансии, доступные обычным гражданам РФ.

Между тем следует знать, что такая бумага не предоставляется всем желающим по умолчанию. Если иностранец сначала оформил визу туриста, а потом решил задержаться в РФ для работы, то патент он не получит. Иностранному гражданину выдадут разрешение на трудовую деятельность лишь в том случае, если он посетил Россию именно с целью работы. Ежегодно трудовой патент необходимо переоформлять. Чтобы эта бумага была действительна, авансовые платежи за неё следует вносить каждый месяц. Просрочка такой оплаты может привести к аннулированию ранее выданного разрешения. Таким образом, вопрос о том, где можно оплатить патент на работу, является актуальным для иностранных тружеников, занятых в РФ.

По сути, трудовой патент, выдаваемый гражданам других стран, представляет собой документально оформленное обязательство иностранца-работника ежемесячно уплачивать в российский бюджет определенный налоговый взнос. Если резиденту иного государства поступает официальное приглашение от работодателя из РФ, он приезжает непосредственно в Россию и получает трудовой патент. При оформлении через миграционную службу разрешения на работу иностранец уплачивает необходимый налог, являющийся платой за предоставленный патент. Внесение такого платежа является основанием для вступления выданного разрешения в действие.

Читать еще:  Минфин задолженность кредитов физических лиц перед банками

Разрешение на работу: особенности получения и оплаты

Документ, разрешающий иностранцу трудовую деятельность в РФ, имеет следующие особенности:

  1. Один патент действителен в течение 30 (тридцати) дней.
  2. Период действия бумаги начинает отсчитываться с момента её предоставления заявителю, а не с момента уплаты первичного взноса.
  3. Оплачивать выданное разрешение необходимо один раз в тридцать дней. Данный платеж должен совершаться не позже чем за три дня до завершения тридцатидневного срока.
  4. Трудовой мигрант вправе вносить помесячные платежи или оплатить сразу весь период действия разрешительного документа.
  5. Максимально допустимый период оплаты патента – 12 (двенадцать) месяцев.
  6. Оплачивая разрешение на работу в РФ, трудовой мигрант обязан указывать свой идентификационный налоговый номер (ИНН). Иностранцу, оформившему патент, данный номер присваивается и сообщается ежемесячно присылаемым SMS-уведомлением.
  7. Размер ежемесячной платы за трудовой патент для иностранца определяется как произведение следующих показателей:
  • основная постоянная ставка, установленная законодательными нормами (на данный момент она составляет 1200 рублей);
  • единый корректирующий коэффициент, имеющий фиксированную величину и назначаемый централизованно для всех субъектов РФ (1,623);
  • коэффициент-дефлятор для конкретного российского региона, который назначается властями этого субъекта РФ.
  1. Патент предоставляет получателю возможность работать исключительно в том регионе РФ, где он был выдан.
  2. Оплата трудового разрешения производится иностранцем через Федеральную налоговую службу (ФНС) – обращением в фискальные органы или, как вариант, на онлайн-ресурсе данной госструктуры.

Получение разрешения на трудовую деятельность

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

  1. Заявление.
  2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
  3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
  4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
  5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
  6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
  7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Новости миграции 2021: приостановление сроков РВП, ВНЖ.

Миграционные новости 2021 свидетельствуют о том, что с 16. 06. 2021 по 31. 12. 2021 года приостановлено действие сроков РВП и ВНЖ для иностранцев, которые живут в России.

Приостановлены будут сроки проживания по месту регистрации, а также действие документ беженцев.

Данная поправка говорит о том, что иностранцы, разрешение которых на РВП или ВНЖ закончилось в период с 16. 06. 2021 по 31.12. 2021 года, смогут жить России и не бояться введения в отношении них санкций. Для них достаточно связаться с контролирующими органы власти, чтобы подать документы на продление РВП, ВНЖ.

Каковы сроки действия и как продлить?

Миграционный орган должен выдать иностранному гражданину патент на работу или уведомить его об отказе в его выдаче, не позднее чем через десять дней после того, как гражданин подал заявление о выдаче патента.

Непосредственно патент выдаётся на срок от одного до трёх месяцев, но, при этом, может продлеваться до срока 12 месяцев.

Суммарные сроки продления патента должны не превышать двенадцать месяцев с того момента, как он был выдан изначально. Продление патента осуществляется на срок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Иначе срок действия патента прекращается уже с того дня, который является следующим за последним днём периода, в рамках которого уплачен указанный выше налог.

Общий порядок продления крайне прост. Для продления патента не нужно обращаться в миграционный орган – достаточно лишь оплатить НДФЛ за соответствующий период.

После того, как истекут двенадцать месяцев, в рамках которых может осуществляться продление, иностранный гражданин в праве обратиться в миграционные органы за переоформлением патента, который также можно в дальнейшем будет продлевать до 12 месяцев.

Читать еще:  Какие Налоги Платить При Сдаче В Аренду Квартиры

Описание ситуации

Организация приняла на работу иностранца, работающего по патенту.

Он предоставил квитанцию об оплате авансового платежа по НДФЛ.

Организация отправила в ИФНС Заявление о подтверждении права на зачет авансов по НДФЛ.

Пока ответ от ИФНС не поступил, организация исчисляла, удерживала и уплачивала НДФЛ по ставке 13% с доходов этого работника.

Подтверждение права на зачет авансов по НДФЛ пришло от ИФНС через несколько месяцев. Начиная с этого месяца организация исчисляет НДФЛ по ставке 13%, но не удерживает его при выплате, а производит зачет НДФЛ за счет авансовых платежей, если НДФЛ не превышает сумм авансовых платежей. И удерживает сумму превышения НДФЛ свыше авансового платежа.

Суммы НДФЛ несколько месяцев, пока не поступило подтверждение от ИФНС, получаются излишне удержаны. Какими документами в программе Бухгалтерия отразить возврат излишне удержанного НДФЛ?

Ответ разработчика:

(Вы можете самостоятельно адаптировать этот пример для Бухгалтерии предприятия):

В программе не предусмотрено автоматического перерасчета НДФЛ при регистрации авансового платежа «задним числом», тем не менее сделать это можно. В дальнейшем предполагается автоматизировать отражение такой ситуации.

Предположим сотруднику с января по апрель ежемесячно начислялось по 10 000 рублей, исчислялся налог 1 300 рублей. Вся зарплата за этот период выплачена, налог удержан и перечислен.

1. Регистрируем авансовый платеж

2. Отражаем возврат ранее излишне удержанного налога

3. Вручную указываем сумму зачета по НДФЛ в Начислении зарплаты

В документе начисления зарплаты текущего месяца при автоматическом заполнении на вкладке Корректировка выплаты окажется сумма из документа возврата налога, на вкладке НДФЛ необходимо вручную указать зачитываемую сумму налога с учетом ранее излишне удержанного.

В ведомости на выплату зарплаты за текущий месяц сумма будет заполнена с учетом возвращаемого налога.

4. Выравниваем ранее удержанный и перечисленный НДФЛ

Поскольку ранее налог был излишне удержан и перечислен, есть два варианта развития событий:

1. возвращать этот налог

2. каким-то образом учесть перечисленный ранее за этого сотрудника налог в счет уплаты налога за других сотрудников.

Это можно сделать документами Операция учета НДФЛ

В первом случае потребуется только первый документ, во втором случае оба.

В итоге в расчетных листках увидим картину как на рисунке ниже, старые месяцы остались неизмененными, в текущем месяце отражен зачет и возврат ранее излишне удержанного налога.

Образец заполнения заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

Структура бланка довольно проста и понятна, но все же некоторые моменты могут вызвать небольшие затруднения.

  1. Вначале документа пишется ИНН и КПП предприятия, которое является работодателем иностранца, рядом указывается количество страниц в заявлении.
  2. Ниже, следует вписать порядковый номер заявления в текущем году (напомним, его можно писать хоть каждый месяц – никаких разъяснений и ограничений по этому вопросу в законодательстве не дано).
  3. Затем цифрами вносится код той налоговой службы, в которую будет передан заполняемый бланк.
  4. После этого в заявлении указывается полное наименование организации-работодателя или персональные данные ИП.
  5. Далее в соответствующих ячейках следует отметить год, за который требуется уменьшить сумму НДФЛ и количество страниц, на которых заявление написано.
  6. Рядом нужно указать, сколько документов, подтверждающих уплату авансовых платежей, прилагается.

Заполнение сведений о налогоплательщике

Заполнение сведений о налогоплательщике находится в левом нижнем углу первого листа документа. Здесь вносятся данные о том человеке, который своей подписью подтверждает подлинность внесенных в заявление сведений: руководителем компании, его представителем, или ИП.

Нужно указать данные физического лица:

  • фамилию-имя-отчество,
  • ИНН,
  • контактный телефон (на тот случай, если у налоговиков возникнут какие-либо вопросы),
  • дату заполнения заявления.

Справа отведено место для заполнения налоговым специалистом, здесь налогоплательщику ничего не нужно писать.

Образец заполнения второй старницы заявления

Следующая часть касается непосредственно того иностранного гражданина, который претендует на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту. Тут надо вписать его личные данные:

  • ФИО,
  • дату рождения,
  • ИНН,
  • сведения из документа, удостоверяющего личность: серию, номер, дату составления и место выдачи.

Затем вся внесенная в заявление информация подтверждается подписью заявителя.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector