Можно ли платить аванс за патент с юридического лица на физическое

ПСН: можно ли работать с юрлицами по безналу

• Розница
• Работы и услуги
• Итоги

Глава 26.5 НК РФ не содержит для применяющих ПСН предпринимателей запретов на:

• работу с юридическими лицами;
• прием за товары, работы, услуги безналичных платежей.

Но есть ряд моментов, которые ИП должны учитывать, чтобы при проверке не оказалось, что они использовали патентный режим необоснованно.

Трудовой патент: что это такое

Специальные разрешения (патенты) иностранным гражданам на осуществление трудовой деятельности в РФ выдаются органами миграционного контроля. Помимо этого, есть возможность удобно и быстро оформить такие документы через территориальные МФЦ (многофункциональные центры).

Обладая трудовым патентом, физическое лицо, прибывшее из другой страны, может легально работать на российских работодателей.

Иностранец с официальным разрешением на работу вправе рассматривать любые вакансии, доступные обычным гражданам РФ.

Между тем следует знать, что такая бумага не предоставляется всем желающим по умолчанию. Если иностранец сначала оформил визу туриста, а потом решил задержаться в РФ для работы, то патент он не получит. Иностранному гражданину выдадут разрешение на трудовую деятельность лишь в том случае, если он посетил Россию именно с целью работы. Ежегодно трудовой патент необходимо переоформлять. Чтобы эта бумага была действительна, авансовые платежи за неё следует вносить каждый месяц. Просрочка такой оплаты может привести к аннулированию ранее выданного разрешения. Таким образом, вопрос о том, где можно оплатить патент на работу, является актуальным для иностранных тружеников, занятых в РФ.

По сути, трудовой патент, выдаваемый гражданам других стран, представляет собой документально оформленное обязательство иностранца-работника ежемесячно уплачивать в российский бюджет определенный налоговый взнос. Если резиденту иного государства поступает официальное приглашение от работодателя из РФ, он приезжает непосредственно в Россию и получает трудовой патент. При оформлении через миграционную службу разрешения на работу иностранец уплачивает необходимый налог, являющийся платой за предоставленный патент. Внесение такого платежа является основанием для вступления выданного разрешения в действие.

Разрешение на работу: особенности получения и оплаты

Документ, разрешающий иностранцу трудовую деятельность в РФ, имеет следующие особенности:

1. Один патент действителен в течение 30 (тридцати) дней.
2. Период действия бумаги начинает отсчитываться с момента её предоставления заявителю, а не с момента уплаты первичного взноса.
3. Оплачивать выданное разрешение необходимо один раз в тридцать дней. Данный платеж должен совершаться не позже чем за три дня до завершения тридцатидневного срока.
4. Трудовой мигрант вправе вносить помесячные платежи или оплатить сразу весь период действия разрешительного документа.
5. Максимально допустимый период оплаты патента – 12 (двенадцать) месяцев.
6. Оплачивая разрешение на работу в РФ, трудовой мигрант обязан указывать свой идентификационный налоговый номер (ИНН). Иностранцу, оформившему патент, данный номер присваивается и сообщается ежемесячно присылаемым SMS-уведомлением.
7. Размер ежемесячной платы за трудовой патент для иностранца определяется как произведение следующих показателей:

• основная постоянная ставка, установленная законодательными нормами (на данный момент она составляет 1200 рублей);
• единый корректирующий коэффициент, имеющий фиксированную величину и назначаемый централизованно для всех субъектов РФ (1,623);
• коэффициент-дефлятор для конкретного российского региона, который назначается властями этого субъекта РФ.

1. Патент предоставляет получателю возможность работать исключительно в том регионе РФ, где он был выдан.
2. Оплата трудового разрешения производится иностранцем через Федеральную налоговую службу (ФНС) – обращением в фискальные органы или, как вариант, на онлайн-ресурсе данной госструктуры.

Перед тем, как лицу начать оформлять разрешение, на занятие определенной деятельностью, оно должно ознакомиться к требованиям, которые устанавливаются государством к таким соискателям:

• занятие таким видом деятельности, которое есть в налоговом законодательстве;
• не являться ИП;
• быть гражданином нашего государства;
• внимательно ознакомится с требованиями, которыми регулируется процесс регистрации заявления на получение патента на 2019 год.

Важно понимать, что нарушение, каких либо правил, которые установлены, повлечет за собой такие правовые последствия, как отказ в выдаче разрешения, либо аннулирование ранее выданного, и наложения финансовых санкций.

Оплата патента без ИНН

Оплата патента без идентификационного номера налогоплательщика в настоящее время не представляется возможным. ИНН должен быть в обязательном порядке указан в квитанции, при этом не имеет значения, каким образом осуществляется платеж: через банковскую организацию или в режиме онлайн.

Не всегда плательщику известны эти свои данные, но в этом случае существует несколько способов того, как получить данную информацию. К числу таковых относятся:

• Если патент оформлялся ранее, то сведения об ИНН его обладателя имеется в самом документе.
• После подачи заявления через региональную службу заявителю приходит информация в форме СМС-сообщения, где также указывается ИНН иностранца-плательщика НДФЛ.
• В режиме онлайн, при помощи специальных сервисов региональных органов власти, если такая услуга предоставляется (например, такая возможность имеется на сайте многофункционального миграционного центра столицы).

При отсутствии указания ИНН платеж поступает как невыясненный, соответственно иностранец считается не оплатившим налог на свою трудовую деятельность.

Какой налог платить?

Покупая патент, вы оплачиваете свой 6% налог с дохода своей патентной деятельности. Налоги с другой деятельности вы платите по той системе налогообложения, по которой ее ведете. Ведь ИП могут законно совмещать несколько налоговых режимов.

Следует знать, что покупая патент ИП освобождается от следующих налогов:

Патент не освобождает вас также от уплаты других налогов, если они у вас есть. Вы все равно платите акцизы, водный налог, транспортный налог, земельный налог, сборы за пользование объектами животного мира, сборы за пользование водными биологических ресурсов.

Резюме. Патентная система по-прежнему хороша для грузоперевозок

Итак, глобальных изменений в ПСН в сфере грузоперевозок в 2021 году не планируется, что само по себе является хорошей новостью. Данная система налогообложения оптимальна для небольшого по объёму бизнеса, является пластичной и масштабируемой. Тем не менее, некоторые моменты остаются неурегулированными.

К примеру, ИП зарегистрирован в Московской области, но иногда оказывает услуги клиентам из столицы: на закон какого субъекта ориентироваться? Или областникам с москвичами вступать в правоотношения нельзя? Ведь куда выгоднее покупать патент в области, где подход гибче, нежели в столице. И всё же, стоит признать, что ПСН остаётся одной из немногих систем налогообложения, адаптированных под небольшие субъекты хозяйствования.

Особенности авансовых платежей

В 2020 г. показатель коэффициента для иностранцев с патентом составит 1,813 вместо 1,729. Это означает повышение фиксированных платежей-авансов. Суммы индексируются с учетом коэффициента, определяемого для каждого региона. Для Москвы он равен 2,4591 против 2,409 годом ранее. Тогда размер установленной выплаты аванса по НДФЛ для выдачи патента в столице рассчитывается так:

1 200 x 2,4591×1,813 = 5 350 руб.

Но в Минэкономразвития разработан проект документа, корректирующего коэффициент до 1,810, поэтому возможно изменение суммы. Для патентов, предоставленных в 2019 году, авансовая выплата не пересчитывается по новому коэффициенту.

Сокращение НДФЛ на авансовую выплату

Из доходов трудоустроенного иностранца нанимателем удерживается 13%-ный налог. НДФЛ снижают на объем внесенных установленных выплат. Для этого работодателю потребуются:

• Уведомление из налоговых органов;
• Заявление самого иностранца;
• Документальное подтверждение выплаты НДФЛ по патенту.

Уведомление нужно получать на каждый из налоговых периодов отдельно. Налоговики выдают такую бумагу на протяжении 10-ти дней. Но возможен отказ в предоставлении, если в данном налоговом периоде аналогичный документ уже выдавался либо в базе ФНС нет сведений по поводу выдачи патента гражданину другой страны.

В случае отказа сокращать НДФЛ на перечисленные выплаты аванса нельзя.

Возмещение НДФЛ для патентов: алгоритм

НДФЛ можно рассчитать двумя способами. Первый: выплата по патенту меньше размеров НДФЛ, рассчитанного с зарплаты.

Пример: работник-иностранец за квартал оплатил за патент 5 350 х 3 = 16 050 руб. Его зарплата оказалась равной 60 000 руб. НДФЛ составляет 60 000 х 13% = 7 800 руб. Получается, что НДФЛ ниже выплаты аванса, поэтому работник получит зарплату полностью.

Остальные платежи зачтутся в последующие месяцы. За квартал начисление НДФЛ будет 60 000 х 3 х 13% = 24 750 руб., с учетом установленной выплаты 24 750-16 050 = 8 700 руб.

Когда НДФЛ за месяц ниже выплаты авансового типа, разница учитывается при сокращении суммы налога в предстоящем месяце, но в пределах того же периода.

Второй вариант: выплата по патенту выше налога с зарплаты.

Пример: за квартал произведена оплата патента 5 350 х 3 = 16 050 руб. Зарплата работника-иностранца за месяц – 25 000 руб., НДФЛ – 25 000 х 13% = 3 250 руб. и 25 000 руб. х 3 мес. х 13% = 9 750 руб. за квартал. Учитывая авансовую выплату, налог равен 9 750-9 750 = 0 руб.

Когда НДФЛ ниже авансовых выплат, разница не рассматривается как переплата, наниматель не обязан возвращать ее иностранцу. У последнего нет возможности вернуть ее самостоятельно.

Возмещение НДФЛ при миграции

Наниматель может сокращать НДФЛ на фиксированные авансовые выплаты за время действия патента, независимо от места совершения этих выплат. Соответственно, при переводе сотрудника-иностранца в иное подразделение в другом субъекте РФ на протяжении налогового периода не требуется получение нового уведомления у налоговиков.

От физлица: паспорт, ИНН и СНИЛС

Итак, вы готовы перевести гонорар исполнителю. Прежде чем платить, советую разобраться с документами. За перевод вы отчитываетесь в фонды, а для этого как раз нужны документы исполнителя. Понадобятся копии ИНН, СНИЛС и две страницы паспорта с фотографией и регистрацией.

Если еще не подписали договор с исполнителем, советую включить пункт о документах: так больше вероятности, что исполнитель о них не забудет. Я написал пример пункта, можно скопировать в свой договор:

Исполнитель отправляет на электронную почту заказчика цветные сканированные копии или фотографии документов:

• все страницы паспорта гражданина Российской Федерации;
• документ с подтверждением временной регистрации, если адрес постоянного места жительства отличается от адреса временной регистрации;
• страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;
• свидетельство о постановке на налоговый учет, если есть (ИНН);
• справку об установлении инвалидности, если есть группа инвалидности;
• банковские реквизиты для перевода вознаграждения — в гугл-документе;

Технические требования: скан или фото не менее 3000 пикселей по длинной стороне, все документы в одном архиве (зип), назвать папку своей фамилией.

Если подписали договор, пусть исполнитель отправляет сканы документов по электронной почте или приносит копии в офис, так тоже подходит.

Размер комиссии за перевод физическому лицу от юридического зависит от того, через какой банк происходит перечисление. Процент может варьировать от 0,5 до 10% от общей суммы.

Важно: максимальная сумма комиссии не ограничивается

Например, в Сбербанке комиссия за перевод составляет 1,1% от суммы, но не менее 115 рублей за одну операцию. Комиссионный сбор не распространяется на выплату заработной платы, а также на социальные и страховые отчисления.

В ВТБ24 комиссия зависит от суммы перевода. Так, если вы отправляете до 6 млн рублей в месяц, банк возьмет 1% от операции. Переводы свыше этой суммы облагаются комиссией в 10%.

Дополнительно за любой перевод на карту, который налоговая может принять за незадекларированный доход физического лица, нужно сделать 13% отчислений.

Как принимать деньги

Что касается физического лица, то надо легализоваться. Другого способа законно принимать деньги нет. Но возможен другой вариант. Физлицо не ведёт предпринимательскую деятельность, а продаёт машину, квартиру или другое имущество. Это не запрещено ни банком, ни налоговой. Значит — можно. Но если сумма операции больше 600 000 рублей, то банк может заблокировать средства до выяснения обстоятельств. Обращаем внимание — банк блокирует не карту, а операцию или средства на ней. В этом случае не надо паниковать. Лучше предоставить в банк все документы, доказывающие факт купли-продажи.

ИП надо проводить операции через расчётный счёт. Если это по каким-то причинам неудобно, то можно завести корпоративную карту. Ею можно пользоваться как обычной дебетовой, но корпоративная привязана к расчётному счёту, а значит претензий ни у кого не возникнет.

Оплата с телефона

Оплата патента возможна и через мобильный, с учётом того, что на устройстве установлено и активировано приложение Сбербанк-онлайн. В этом случае алгоритм будет аналогичен предыдущему. Необходимо будет перейти в платежи, выбрать нужное назначение, внимательно заполнить все поля формы и завершить платёж.