Материальная помощь к 1 сентября и ндфл

Материальная помощь к 1 сентября.

Краткое содержание:

СМИ напомнили, что россияне могут получить дополнительную выплату от работодателя для подготовки детей в школу перед 1 сентября. На самом деле речь идет о материальной помощи, которую работники могут попросить у работодателя в качестве социальной выплаты для решения жизненных проблем.

Обратиться за такой денежной помощью официально трудоустроенные сотрудники могут не только перед 1 сентября, но и в любое другое время. Например, в случае смерти родственника, причинения ущерба от чрезвычайного происшествия, а также в связи с другими сложными жизненными обстоятельствами.

Условия и процедура получения материальной помощи

Осуществление материальной помощи сотруднику и НДФЛ не связано с предпринимательской или иной деятельностью. Для получения финансового содействия от региональных или федеральных властей, а также работодателя необходимы основания.

Основную роль играет получение статуса малоимущей семьи, при которой:

1. Член семьи не трудоустроен.
2. Близкий родственник вышел на заслуженный отдых. По новым правилам пенсионной реформы для женщин возврат составляет 60 лет, мужчин — 65.
3. Гражданин находится в статусе «пенсионер» и проживает отдельно от семьи один.
4. Лицо имеет группу инвалидности, т. е. с ограниченными возможностями.
5. В семье есть несколько детей малолетнего возраста.

Таким образом, финансовое содействие вправе оформить только действительно нуждающиеся граждане. Для прохождения процедуры привлекаются органы социальной защиты населения, проводится проверка уровня доходов и условий жизни.

Соискатели направляют в соответствующие ведомства пакет документации и заявление. По результатам рассмотрения учреждение оглашает вердикт о предоставлении или отказе в получении выплат материальной помощи. В ситуации неудовлетворения заявления ведомство обязано предоставить законные причины отказа в письменной форме.

Коды, применяемые при учете матпомощи

Коды для доходов, облагаемых НДФЛ, и применяемых к ним вычетов, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Соответствие дохода одному из этих кодов однозначно указывает на необходимость отражения его в отчетности по налогу на доходы физлиц. Отсутствие среди кодов шифра, характеризующего матпомощь, выплачиваемую в связи в связи со смертью работника (действующего или бывшего) или члена его семьи является дополнительным подтверждением отсутствия необходимости включения данных о таких выплатах в отчет формы 6-НДФЛ.

В отношении двух других видов выплат (облагаемых налогом полностью или частично) коды в Приказе № ММВ-7-11/387@ предусмотрены. В числе доходов (Приложение № 1 к Приказу № ММВ-7-11/387@) им соответствуют шифры:

• 2710 — для матпомощи, не имеющий ограничений по необлагаемой ее части;
• 2760 — для матпомощи, выплачиваемой действующему или бывшему работнику, вышедшему на пенсию;
• 2762 — для матпомощи, выплачиваемой в связи с рождением, усыновлением, удочерением ребенка;
• 2790 — для матпомощи в адрес лиц, участвовавших в ВОВ, трудившихся во время нее или пострадавших в ее период.

Для последних трех видов помощи, имеющих коды, предусмотрены шифры вычетов (Приложение № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@):

• 503 — для матпомощи, выплачиваемой действующему или бывшему работнику, вышедшему на пенсию;
• 508 — для матпомощи, выплачиваемой в связи с рождением, усыновлением, удочерением ребенка;
• 507 — для матпомощи в адрес лиц, участвовавших в ВОВ, трудившихся во время нее или пострадавших в ее период.

Наличие кодов вычетов дает возможность уменьшить сумму дохода, возникающего при выплате матпомощи, характеризующейся необлагаемым пределом:

• на всю ее величину, если необлагаемый предел не превышен;
• на величину предела, если сумма выплаты превысила этот предел.

В первом случае налог, сопровождающий выплату, будет иметь нулевую величину.

Как подать заявление и получить материальную помощь к 1 сентября

В зависимости от условий заключенного трудового договора, работодатель поддержать своих сотрудников в преддверии 1 сентября может несколькими способами:

• выплатить премию;
• предоставить материальную помощь;
• сделать подарки.

Все три вида помощи являются традиционными для российского законодательства.

Премирование к 1 сентября происходит в рамках статьи о «повышении трудовой продуктивности сотрудников». То есть для начисления дополнительных средств работнику не обязательно выделяться среди остальных своими достижениями или трудовыми показателями. Обычно премирование такого рода оглашается работодателями в устном порядке перед оформлением приказа и передачи данных в бухгалтерию.

Материальная помощь оказывается сотрудникам после рассмотрения заявления с просьбой о выплате дополнительных средств. В трудовых договорах обычно оговариваются случаи выплаты материальной помощи. Среди самых распространенных встречаются:

• на рождение ребенка;
• на свадьбу;
• в связи со смертью близких;
• ввиду сложных финансовых обстоятельств;
• родителям на детей, идущих в первый класс.

Граждане страны, работающие «официально», могут уточнить у непосредственного начальства, стоит ли им рассчитывать на материальную помощь по условиям договора, и после подавать заявление на имя директора фирмы или компании. Если ребенок идет не в первый класс, претендовать можно на помощь, выплачиваемую при сложных финансовых обстоятельствах.

Облагается ли налогом

Причинами предоставления финансовой поддержки могут послужить:

• оплата лечения подчиненного или членов его семьи;
• рождение ребенка;
• урон, нанесенный имуществу работника из-за чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения и пр.);
• сложное финансовое положение сотрудника и пр.

Однако вне зависимости от применяемой системы, налогообложение материальной помощи (с удержанием подоходного налога) осуществляется в обязательном порядке. Исключение составляют следующие случаи:

• за год (налоговый период) материальная помощь выплачивается 1 сотруднику и ее размер не превышает 4000 рублей;
• поддержка не превышает 50 000 рублей на 1 ребенка и выплачена родителям единовременно в связи с его рождением или усыновлением (в данной ситуации работодатель может потребовать представить справку о том, что другой родитель такую помощь не получал);
• средства выплачены в связи с произошедшими стихийными бедствиями, в том числе из-за пожара, наводнения (размер помощи может быть любым);
• предоставление денежной поддержки в связи со смертью члена семьи сотрудника (в том числе бывшего и достигшего пенсионного возраста);
• производятся выплаты гражданам, пострадавшим от терактов (при наличии соответствующей справки из органов территориальных УМВД).

Получить разъяснения о том, облагается ли налогом материальная помощь, сотруднику можно у своего работодателя либо в региональном отделении УФНС.

Единовременная финансовая помощь считается таковой, если в основе ее выплаты лежит 1 документ (например, приказ руководителя, его распоряжение и пр.). При этом не имеет значения, выплачена она поэтапно или однократно полной суммой.

Если подчиненный получает средства по нескольким основаниям, то считать такую выплату единовременной нельзя, в таком виде материальная помощь облагается налогом в обязательном порядке.

Материальная помощь к 1 сентября и ндфл

В каких еще случаях вас могут поддержать деньгами, рассказываем в карточках

В начале этого года большинство школяров могут обойтись без новых ранцев. Но когда эпидемия схлынет, они все равно понадобятся

Фото: Тимур Шарипкулов

На носу 1 сентября, власти уже определились, в каком формате будет проходить учеба, и родители бросились штурмовать магазины для закупа школьных принадлежностей, ранцев и формы. Собрать ребенка в школу — удовольствие не из дешевых. Многодетные семьи могут возместить часть расходов — мы уже писали, как это сделать.

Но есть выход и для остальных родителей: можно попросить материальную помощь на работе. Какие документы для этого потребуются и на какую еще матпомощь могут рассчитывать работники, рассказала юрист Светлана Абрамова и представитель Минтруда Башкирии. Информацию для вас мы собрали в удобных карточках.

Что такое материальная помощь и кто ее дает?

Материальная помощь (матпомощь) — социальные выплаты в денежной или натуральной форме. В различных жизненных обстоятельствах ее можно попросить у своего работодателя.

Обязательное оказание материальной помощи сотрудникам не прописано в Трудовом кодексе; это делается добровольно. Для руководителя это просто хороший тон и отличный инструмент для получения лояльности сотрудников.

В каких случаях сотрудник может просить матпомощь?

• При вступлении в брак;
• при рождении ребёнка;
• при трудном финансовом положении (как раз сюда можно отнести подготовку детей к школе);
• в случае лечения его самого или его детей. Это может быть помощь в покупке дорогих медикаментов либо получении платных медуслуг, например, операции или реабилитации;
• в случае смерти близкого родственника;
• при выходе на пенсию.

— К этим выплатам матпомощь к отпуску не относится. Выплата материальной помощи, связанная с каким-либо из наступивших случаев, трудовым законодательством не предусмотрена. Она регулируются локальными актами организации, где работает человек. Здесь при устройстве на работу надо для начала изучить, имеются ли в трудовом договоре какие-то случаи выплат работнику. Это также может быть указано в коллективном договоре, который принят на предприятии, либо в других локальных актах: приказы или положения, где указано, в каких случаях работнику может быть выплачена матпомощь, — комментирует Светлана Абрамова

Как просить матпомощь?

Необходимо написать заявление на имя работодателя и указать причину вашей просьбы: в связи с чем вы просите поддержать вас деньгами. Следует приложить к заявлению документы, доказывающие факт того или иного события. Они выступают аргументом, почему вы нуждаетесь в помощи.

Факты должны быть прописаны в законе либо в коллективных договорах, заключённых, например, в профсоюзных организациях на работе, либо сообществе работников. Такой коллективный договор может предусматривать дополнительные выплаты и дополнительные случаи этих выплат.

Если просьба одобрена, то издаётся приказ об оказании материальной помощи. В приказе указывают сумму и срок выплаты.

— Работник может и самостоятельно обратиться за матпомощью, указав случай. Это уже на усмотрение работодателя, сможет ли он получить такую помощь или нет, — поясняет Светлана Абрамова. — Размер выплат определяет сам работодатель.

Облагается сверх лимита

Это касается поддержки, которая носит общий характер предоставления:

• рождение, усыновление, установление прав опекунства — в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при выплате в течение 1 года после рождения;
• сумма частичной компенсации санаторно-курортных путевок на территории РФ в сумме до 4000 рублей (с учетом вида помощи, например, для поддержки оздоровления детей из-за тяжелых экологических, климатических условий и т. п.);
• юбилей, торжественное мероприятие (свадьба) — до 4000 рублей;
• поддержка работника в тяжелой жизненной ситуации, отпуск — до 4000 рублей.

Напомним, что лимит матпомощи при рождении ребенка в 50 000 рублей установлен на каждого родителя. Такие разъяснения дал Минфин РФ в письме от 07.08.2017 № 03-04-06/50382. Ранее чиновники считали установленную сумму лимитом для обоих родителей или опекунов.

Все что нужно знать о материальной помощи

Денежные средства, которые руководитель организации начисляет нуждающемуся сотруднику, называются материальной помощью. Также это могут быть и деньги, которые выделяет студентам профсоюз университета, и другие виды выплат. Главным критерием материальной помощи, который отличает ее от других существующих пособий подобного рода, — это то, что она является единовременной.

Внимание! Помощь материального характера придумана затем, чтобы физическим лицам, которые ее получили, было легче пережить определенные ситуации в жизни в финансовом плане. Например, рождение детей, смерть близких, лечение в клинике и так далее.

Когда нужно платить налоги

Как известно, в обязанности физических лиц входит выплата подоходного налога практически со всех видов прибыли. Материальная компенсация, выданная налогоплательщику работодателем или какими-либо организациями, — это тоже доход, и с него нужно заплатить НДФЛ. Однако при этом следует учитывать, что если размер такой помощи составляет менее 4 000 рублей, то по закону разрешено не отдавать с нее налоговые взносы в государственную казну.

Таким образом, если налогоплательщику за прошедший 2016 год работодатель в июле выписывал компенсацию за рождение сына в размере 2 500 рублей, а в сентябре начислял 1 300 рублей за лечение, то итоговая годовая сумма материальной помощи составляет 3 800 рублей, и НДФЛ с нее не снимается.

В каких ситуациях НДФЛ не удерживается

Помимо общего правила, касающегося размера материальной помощи, для того, чтобы правильно идентифицировать, стоит ли отдавать подоходный налог с нее, физическим лицам нужно брать во внимание и ряд дополнительных ситуаций. Ниже перечислены особые случаи, в которых НДФЛ с денежной компенсации подобного рода не удерживается:

1. Стихийное бедствие – физические лица, попавшие под влияние чрезвычайных погодных условий, в результате которых был нанесен вред их имуществу либо здоровью, имеют право подать заявление на материальную помощь и получить положенную им по закону единовременную выплату без снятия налоговых сборов.
2. Чрезвычайные случаи – если происходят какие-то непредвиденные ситуации, приводящие к травмам или гибели людей, то государство обязано предоставить им либо их семьям (если пострадавший умер) мат. помощь. К таким обстоятельствам относят автомобильные катастрофы, серьезные сбои в работе производственного оборудования, а также целый ряд других неблагоприятных ситуаций.
3. Теракты – тем физическим лицам, которые, находясь на территории Российской Федерации, стали жертвами террористических актов, их работодатель или государственные органы должны начислить материальную компенсацию и не удерживать с нее взносы налогового характера.
4. Ухудшение здоровья – если у сотрудника предприятия в результате выполнения служебных обязанностей ухудшились показатели здоровья, и в связи с этим он вынужден был выйти на пенсию, то работодателю необходимо предоставить ему единовременную денежную компенсацию, с которой не нужно отдавать подоходный налог в бюджет.
5. Смерть – если сотрудник предприятия умер, независимо от того, послужили причиной его смерти производственные травмы, болезни либо недуги, не имеющие никакого отношения к рабочему процессу, его близким родственникам должны перечислить денежную компенсацию. Выплата подобного рода предоставляется один раз и не облагается НДФЛ.
6. Смерть родственников – иногда происходит так, что физические лица, близкие родственники которых умирают, оказываются в безвыходном положении и обязаны выйти на пенсию. Например, если мать ребенка-инвалида умирает, то отцу приходится уволиться и ухаживать за ним. В подобной ситуации для отца полагается материальная помощь, причем не облагаемая подоходным налогом, даже если ее размер превышает 4 000 рублей.

Необходимо отметить, что тем физическим лицам, которые хотят подробней узнать о том, какие условия должны быть соблюдены в ситуациях, дающих право не отдавать НДФЛ при получении материальной помощи, следует ознакомиться с восьмым и десятым пунктами статьи 217 Налогового кодекса России.

Единовременная детская помощь

Действующим налоговым законодательством предусмотрены денежные выплаты, предоставляемые физическим лицам за рождение ребенка. Такие компенсации начисляют не только биологическим родителям, но и сотрудникам, которые стали усыновителями либо опекунами. Материальная помощь выдается в течение первого года жизни ребенка и является единовременной.

Что касается того, облагается ли такая помощь налогом на доходы физических лиц, то тут решающим фактором служит ее размер. Таким образом, если суммарный размер выплаты, выданной отцу и матери ребенка, составляет менее 50 000 рублей, то отдавать с нее налоги не нужно.

Если же, например, мать получила компенсацию в размере 50 000 рублей, а отец еще какую-то дополнительную сумму, то только он обязан внести в государственный бюджет налоговые выплаты.

Облагается ли налогом материальная помощь – правовое регулирование и законы

С точки зрения законодательства Российской Федерации, материальная помощь рассматривается именно положениями Налогового, а не Трудового кодекса, поэтому она имеет достаточно однозначные механизмы правового регулирования в вопросах обложения налогами.

Под материальной помощью в данном случае подразумеваются отдельные осуществляемые работодателями или государственными органами выплаты, предоставляемые физическим лицам и сотрудникам организаций в связи с какими-либо неблагоприятными обстоятельствами, с которыми они были вынуждены столкнуться. При этом данная помощь может выплачиваться в денежной форме, а значит – нуждаться в особых механизмах регулирования налогообложения.

Правовое регулирование вопросов того, облагается ли налогом материальная помощь работнику, обеспечивается следующими нормативами Налогового кодекса:

• Статья 217 НК РФ. Её положения регулируют обстоятельства получения физическими лицами денежных средств, а также доходов в иной форме, при которых получение таковых средств не должно облагаться НДФЛ, в том числе и в вопросах материальной помощи, предоставляемой организациями или государственными институтами.
• Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи определяют порядок учета материальной помощи в расходах субъектов хозяйствования.
• Статья 422 НК РФ. Данной статьей регулируются принципы, по которым материальная помощь облагается страховыми взносами.

Когда матпомощь облагается НДФЛ

По какой бы причине не выплачивалась материальная помощь, она включается в доход работника, с которого удерживается НДФЛ (п. 1 ст. 212 НК РФ). Хотя, некоторые виды матпомощи от налогообложения полностью или частично освобождены.

Так, не удерживается НДФЛ с любой матпомощи, общей суммой не более 4000 руб. в год, работникам и бывшим сотрудникам, уволившимся при выходе на пенсию по возрасту или инвалидности (п.28 ст. 217 НК РФ). Работодатель может выплатить матпомощь любого размера, но с суммы, превышающей лимит, придется удержать 13% налога.

Данное правило имеет исключения, когда вся матпомощь не облагается НДФЛ:

• оплата лечения работника или его супруга, детей до 18 лет, родителей, а также оплата медуслуг, оказанных бывшим работникам, уволившимся на пенсию, при условии, что матпомощь оказана из чистой прибыли работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
• единовременная матпомощь, связанная со смертью члена семьи (супруга, родителей, детей) работника, или бывшего работника на пенсии, а также матпомощь членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
• суммы, выплаченные пострадавшим от стихийного бедствия, иных чрезвычайных обстоятельств, или от терактов в России (п. 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ); в том числе налогом не облагается матпомощь, выплаченная членам семьи лиц, погибших при указанных обстоятельствах.

Также, необлагаемой является матпомощь в пределах 50 000 руб. при рождении (усыновлении) ребенка, произведенная каждому из родителей до годовалого возраста малыша (в первый год после усыновления) (п. 8 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.07.2017 № 03-04-06/47541).

Как подать заявление и получить материальную помощь к 1 сентября

В зависимости от условий заключенного трудового договора, работодатель поддержать своих сотрудников в преддверии 1 сентября может несколькими способами:

• выплатить премию;
• предоставить материальную помощь;
• сделать подарки.

Все три вида помощи являются традиционными для российского законодательства.

Премирование к 1 сентября происходит в рамках статьи о «повышении трудовой продуктивности сотрудников». То есть, для начисления дополнительных средств работающему не обязательно выделяться среди остальных своими достижениями или трудовыми показателями. Обычно премирование такого рода оглашается работодателями в устном порядке перед оформлением указа и передачи данных в бухгалтерию.

Материальная помощь оказывается сотрудникам после рассмотрения заявления с просьбой о выплате дополнительных средств. В трудовых договорах обычно оговариваются случаи выплаты материальной помощи. Среди самых распространенных встречаются:

• на рождение ребенка;
• на свадьбу;
• в связи со смертью близких;
• ввиду сложных финансовых обстоятельств;
• родителям на детей, идущих в первый класс.

Граждане страны, работающие «официально», могут уточнить у непосредственного начальства, стоит ли им рассчитывать на материальную помощь по условиям договора, и после подавать заявление на имя директора или генерального директора фирмы или компании. Если ребенок идет не в первый класс, претендовать можно на помощь, выплачиваемую при сложных финансовых обстоятельствах.