Reg92.ru

Регион 92
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто Освобожден От Налога На Землю Физических Лиц

Земельный налог для физических лиц в 2021 году

С участков земли физические лица должны платить налог, а иначе будет начисляться пеня и в конечном итоге налоговая через суд взыщет с вас средства.

«КП» рассказывает всю самую важную информацию про земельный налог для физических лиц в 2021 году.

Кто подпадает под освобождение от земельного налога?

Кто освобождается от земельного налога из юрлиц, подробно отражено в ст. 395 НК РФ. Выглядит этот список следующим образом:

  • Организации, работающие в системе уголовно-исполнительного наказания. Освобождение от уплаты земельного налога предназначено для земель, которые используются для осуществления этими организациями непосредственно возложенного на них функционала.
  • Религиозные организации в отношении земель, на которых расположены различного рода сооружения, использование которых носит религиозный или благотворительный характер.
  • Организации, участки которых занимают автомобильные дороги общего назначения (освобождение распространяется не на организацию в целом, а только непосредственно на такие участки, занятые автомобильными дорогами).
  • Общественные организации инвалидов, в составе членов которых людей с инвалидностью числится не менее 80%, в отношении участков земли, применяемых для деятельности, обозначенной в уставах этих организаций.
  • Компании, учредителями которых являются организации (общественные) инвалидов, показатель среднесписочной численности работников в которых не менее чем на 50% состоит из лиц, относящихся к инвалидам, а их фонд оплаты труда (ФОТ) достигает не менее 25% от общего ФОТа по организации. Освобождению подвергаются земельные участки, используемые при производстве и реализации товаров (кроме облагаемых акцизами), работ (услуг).
  • Компании, единоличными владельцами которых являются организации инвалидов (общественные) в отношении земель, использующихся для осуществления физкультурно-оздоровительной, научной, образовательной, социальной, информационной деятельности, а также для оказания содействия в правовой защите детей-инвалидов.
  • Организации, осуществляющие деятельность в сфере художественных народных промыслов, в отношении земель, используемых для производства изделий народных промыслов и их реализации.
  • Организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны (ОЭЗ), в отношении земель, расположенных непосредственно в ОЭЗ, на срок до 5 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
  • Управляющие компании «Сколково» в отношении земель, располагающихся в этом инновационном центре.
  • Судостроительные организации, являющиеся резидентами промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении земель, занятых под строительство судов, на срок до 10 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
  • Организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны (СЭЗ), в отношении земель, которые располагаются непосредственно на СЭЗ, на срок до 3 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.

Бланк заявления на льготу по земельному налогу см. здесь.

Как уплачивают налог на землю ИП, читайте здесь.

Ставки по налогу на землю

Ставки налога в 2020 году не изменились:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, дачных участков; земель для нужд государства, жилищного фонда и инфраструктуры; участков, используемых для обороны страны, безопасности и таможни;
  • 1,5% для остальных земель.

Субъекты вправе устанавливать свои ставки, но не выше принятых на федеральном уровне.

В таблице ниже представлены примеры ставок в Москве и Екатеринбурге.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

Читать еще:  Длительное лечение это сколько

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

Читайте также

  • Новая декларация по налогу на имущество за 2020 год. Что учесть и как заполнить
  • Налоговая снова требует включать в декларацию сведения о движимом имуществе
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Инвалиды 2 группы

Ни одна статья Налогового Кодекса не содержит информацию о полном освобождении инвалидов 2 группы от уплаты земельного налога.

Статья 391 НК РФ раскрывает порядок уменьшения налогооблагаемой базы и категорий налогоплательщиков, которые имеют право воспользоваться такими привилегиями. Среди них есть и инвалиды 2 группы, при условии, что она была оформлена до 01.01. 2004 года.

Максимальная льгота, на которую можно уменьшить сумму для исчисления налога, — 10 тысяч рублей. Ей воспользоваться можно при предоставлении документов, подтверждающих право на получение льготы.

Документ -основание и заявление необходимо подавать в налоговую инспекцию.

Полное освобождение от уплаты налога для инвалидов 2 группы возможно только на местном уровне.

Итак, льготы на налог на землю для инвалидов 2 группы устанавливаются и на федеральном, и на муниципальном уровнях (по решению уполномоченного органа).

Кто определяет льготы?

Согласно современному законодательству, льготы по уплате налога на землю устанавливаются федеральным законом, но частично регулируются сотрудниками местной администрации.

Налог на участок – это главная составляющая дохода городских бюджетов!

Сотрудники администрации принимают решение, какого размера может быть налог, какие льготные скидки по нему можно установить в разных населенных пунктах региона. Нормативные и современные законодательные акты регулируют такие вещи, как:

  1. Размер налога.
  2. Наличие или отсутствие льгот.
  3. Полное освобождение от уплаты положенного налога.

Есть также отдельная категория лиц и юридических организаций, которым льготы полагаются на федеральном уровне и являются непреложными. В налоговых отчетах подобные послабления отображаются в виде специальных кодов.

По сути, это набор цифр, в которых зашифровано, кому полагается льгота по закону, на какое личное имущество она предоставляется, а также в цифрах закодирована ссылка на специальную статью современного НК.

Земельный налог: что это такое

Каждый гражданин, у которого есть участок, вынужден платить государству земельный налог. Рассматриваемый налог на землю платится каждый год. Плательщиками выступают лица, которые пожизненно владеют рассматриваемым участком, могут бессрочно им пользоваться, или в чью собственность рассматриваемая земля входит.

Читать еще:  340 госгу

Налог на землю является местным. Его платят зависимо от условий, что приняты в регионе, где этот участок находится. В местном диапазоне рассчитывается ставка, сроки уплаты и льготы.

Земельный налог: кто от него освобожден

Особенность налогового законодательства в том, что в нем отсутствует единая норма, предоставляющая ответ на вопрос, кто освобожден от уплаты земельного налога. На федеральном уровне этой привилегией могут воспользоваться представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов. Однако у властей в регионах есть полномочия вводить свои льготы по уплате земельного налога.

Также есть определенные категории населения, для которых действуют льготы в виде того, что шесть соток земли налогом для них не облагаются (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Это пенсионеры и предпенсионеры (из-за повышения пенсионного возраста); многодетные семьи, Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства, дети-инвалиды; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий; ликвидаторы техногенных аварий — чернобыльцы и граждане, имеющие аналогичный статус; граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Не платить налог с 6 соток можно только с одного участка. Если их в собственности несколько, то снизить налог можно только по одному из них (на выбор налогоплательщика). По всем остальным участкам налог нужно будет заплатить в полном объеме. Если размер участка не превышает 6 соток, то платить не нужно ничего вообще. Если превышает — налог будет начислен только на количество превышающих соток. К примеру, пенсионер владеет участком земли 10 соток: он имеет право на льготу и земельный налог заплатит только с 4 соток.

В каждом регионе могут быть установлены собственные льготные условия по оплате земельного налога. Например, где-то от него могут быть полностью освобождены многодетные семьи, а где-то предоставляются льготы малоимущим и ветеранам труда. Пример: в Москве ветераны и инвалиды имеют право дополнительно уменьшить налоговую базу по этому налогу на 1 млн рублей.

Федеральные льготы

В 2020 году был кардинально изменен формат предоставления федеральных льгот по налогу на землю. Если ранее льготники могли рассчитывать только на уменьшение налоговой базы на фиксированную сумму в 10000 рублей, то теперь размер вычета для каждого налогоплательщика определяется в индивидуальном порядке. Законом №436-ФЗ от 28.12.2017 г. были введены так называемые «необлагаемые 6 соток». Теперь при исчислении налога для льготников в расчет не берут кадастровую стоимость 600 м 2 их участков. Если площадь надела меньше или равняется 6 соткам, его собственник получает законное право не платить налог на землю.

Новым вычетом могут воспользоваться все те, кто и ранее уплачивал земельный налог не в полном размере. Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, льготы установлены для следующих категорий населения:

  1. граждан с государственными наградами (Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы);
  2. лиц с группой инвалидности (первой или второй);
  3. признанных инвалидами с детского возраста;
  4. участвовавших в военных сражениях (ветераны ВОВ и иных вооруженных столкновений);
  5. подвергшихся радиационному облучению в результате катастроф;
  6. участников ядерных испытаний.

После принятия вышеупомянутого закона №436-ФЗ список льготников по земельному налогу пополнился пенсионерами. Вычетом могут воспользоваться все лица, пользующиеся пенсионным обеспечением, независимо от возраста выхода на пенсию и наличия трудоустройства. Пенсионерам льгота предоставляется начиная с налогового периода 2017 года. То есть уже в 2020 году они уплачивают налог с учетом вычета.

Читать еще:  Городской Портал Госуслуг Москвы Личный Кабинет Передать Показания

Вычет применяют только в отношении одного участка земли. При наличии в собственности сразу нескольких участков налоговикам необходимо направить уведомление о выборе того, по отношению к которому следует применять льготу. Сделать это нужно не позднее 1 ноября. При нарушении сроков вычет будет применен в отношении территории с наибольшей площадью.

Применение льготы по отношению к наибольшему по площади участку не всегда более выгодно. В первую очередь, ориентироваться нужно на кадастровую стоимость земли. Цена за 1 м 2 может настолько разниться, что большую сумму удастся сэкономить на маленьком по площади, но дорогом участке.

Скворцов В. Г. владеет участком в Краснодарском крае площадью 800 м 2 и кадастровой стоимостью 1700000 рублей (2125 рублей за 1 м 2 ). Собственник является пенсионером, поэтому при расчете налога ему обязаны предоставить вычет в размере стоимости 600 м 2 его земельного надела. Землю Скворцов использует для садоводства в личных целях. Власти муниципалитета, в котором располагается участок, для данной категории земель установили пониженную ставку в размере 0,1%. В результате по итогам года пенсионеру будет начислена следующая сумма земельного налога:

Без применения вычета Скворцову пришлось бы заплатить 1700 рублей.

Освобождение от налогообложения

Федеральное законодательство предполагает и полное освобождение от налогообложения земельных участков (ст. 395 НК РФ). Для физических лиц такая привилегия доступна только в случае принадлежности к дальневосточным, сибирским и северным коренным народностям. Причем не платят налог они только за те земли, которые используются для традиционных промыслов.

По большей части же освобождение от налогообложения земельных участков распространяется на госучреждения и юридические лица:

  • уголовно-исправительные учреждения;
  • юрлица в отношении территорий, занятых автодорогами;
  • религиозные объединения;
  • общественные организации инвалидов, а также юрлица, в которых они выступают учредителями;
  • организации, занимающиеся созданием и продажей изделий художественных народных промыслов;
  • фирмы, размещаемые в особых экономических зонах (льгота действует только в первые 5 лет владения землей);
  • судостроительные компании;
  • участники свободных экономических зон (на первые 3 года).

Помимо перечисленных категорий налогоплательщиков, налог не взыскивают с арендаторов земельных участков и лиц, получивших их в безвозмездное пользование. Также от налоговых платежей освобождены определенные категории земель, например лесной фонд (полный перечень – в ст. 389 НК РФ).

Как и большинство налоговых льгот, преференции по земельному налогу предоставляются только по заявлению налогоплательщика, поданному им в муниципальные органы власти. При отсутствии заявления, налог будет взиматься в полном объеме, пусть даже владелец земельного участка и относится к категории льготников. Исключение составляют только пенсионеры, тут льгота будет предоставляться автоматически.

ВНИМАНИЕ . Если пенсионер владеет несколькими участками, то он должен подать заявление о том, на какой участок он рассчитывает получить субсидию. Если он этого не сделает, то, по умолчанию, 6 соток будет вычитаться из самой большой налоговой базы.

Субсидию можно получить только на один надел земли на территории одного населенного пункта. Заявление в налоговые органы должно быть подано не позднее 1 ноября, иначе на текущий год льгота уже не будет распространяться.

Освобождение от земельного налога физических лиц на местном уровне

Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК). Помимо этого, и региональные законы могут регламентировать порядок налогообложения земельного налога.

Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме. Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы. Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д. После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector