Как считать ндс при грузоперевозках

В соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ продавцы применяют обложение НДС транспортных услуг, используя ставку 0% при осуществлении:

• международных перевозок товаров с пунктом отправления/назначения за пределами РФ, в том числе транспортно-экспедиторского обслуживания морским и речным транспортом, судами смешанного типа, воздушными судами, железнодорожным и автотранспортом;
• транспортировки нефти и природного газа за пределы РФ или на территорию РФ;
• услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
• перевозки пассажиров и багажа с пунктом отправления/назначения за пределами РФ;
• пассажирских перевозок по железной дороге в пригородном сообщении в РФ (в период с 01.01.2015 по 31.12.2029);
• перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении по России (с 01.01.2017 по 31.12.2029);
• внутренних воздушных пассажирских и багажных перевозок с пунктом отправления/назначения на территории Республики Крым или г. Севастополя, а также на территории Калининградской области.

Подробнее о том, как уплачивается НДС и применяется налоговый вычет по транспортно-экспедиционным услугам, вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

С 2018 года из НК РФ исключена норма, согласно которой предоставление ж/д составов и контейнеров для перевозки экспортных товаров облагалось НДС 0%, только если эти составы и контейнеры находились в собственности у налогоплательщика или были арендованы.

Для того чтобы воспользоваться данной ставкой в отношении перевозок за пределы РФ, налогоплательщику необходимо представить следующий пакет документов:

• копии договоров с контрагентами (в виде единственного или нескольких документов);
• копии товаросопроводительных/транспортных документов или их реестр;
• копии таможенных деклараций или их реестр.

Перечисленные документы представляются в налоговые органы в течение 180 дней, отсчитанных от даты проставления отметки таможенниками на товаросопроводительных документах (п. 9 ст. 165 НК РФ). В случае если налогоплательщик не соберет необходимый пакет документов в срок, он вынужден будет уплатить в бюджет НДС по ставке 20%.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! От ставки НДС в размере 0% можно отказаться. Читайте подробнее здесь.

Реклама на транспорте и налоговые режимы

Часто перевозчики оказывают услуги по размещению рекламы снаружи и внутри автомобиля. В этом случае организациям подойдет только УСН — и для грузоперевозок, и для рекламы.

У предпринимателей есть выбор. Для перевозок подходит патент — важно лишь соблюдать лимиты, о которых мы писали выше. Какая налоговая система подойдет для размещения рекламы — зависит от законодательства в вашем регионе.

С 2021 года регионы могут включать в список видов деятельности по патенту новые направления (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Если в вашем регионе разрешат применять ПСН при размещении рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств, то вы сможете работать на патенте по этому виду деятельности. Если же нет, придется с рекламой работать на УСН, а с перевозками на патенте и совмещать режимы.

Оплата за грузоперевозки с НДС или без

Ставка НДС для ИП (индивидуальных предпринимателей) и организаций может рассчитываться по тарифам в 0,10 или 20%. Применение конкретной ставки зависит от того, какой груз провозится, каким транспортом, откуда, какое место назначения и т.д.

К примеру, по нулевому тарифу может облагаться международная перевозка, а также за пределами РФ с посадкой в России, транзитные операции. Право на применение нулевого процента требуется подтвердить, представив документацию. Иногда можно отказаться от использования этого тарифа. Ставка в 20% используется в тех случаях, когда не получается применить нулевой процент или тариф в 10%.

Чтобы подтвердить наличие льготы, нужно представить документы. Их перечень может различаться в зависимости от типа операции. Если осуществлялись международные перевозки, потребуется контракт на оказание услуг, транспортные документы. Если перевозка была с использованием воздушного судна с посадкой в РФ и последующим вылетом, нужен реестр перевозочных документов.

При выполнении операции транзита нужен контракт на оказание услуги, ТД, товаросопроводительные документы. При несвоевременной подаче документации потребуется заплатить тариф, который составляет 20%.

Когда применяет 20% ставка НДС на транспортные услуги

В остальных случаях в отношении услуг по перевозке необходимо применять ставку НДС в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Если российская компания оказывает транспортные услуги иностранной фирме, не имеющей в РФ постоянного представительства, и при этом пункт отправления и пункт назначения расположены на территории России, НДС на транспортные услуги будет начисляться по ставке 20% (пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Российская организация (ИП) также может выступать в роли налогового агента по НДС для иностранной компании, что становится основанием для уплаты налога по ставке 20%. Данная ситуация имеет место, когда перевозку по территории России для российского заказчика осуществляет иностранная фирма, не имеющая в РФ постоянного представительства (ст. 24, 161 НК РФ).

1. УСН – предусматривает уплату налога по объекту «доходы» (ставка 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %, но может применяться пониженный размер ставки по решению региональных органов власти). Выбор варианта осуществляется компанией самостоятельно, в течение года смена объекта налогообложения запрещена. Основные условия для применения в 2017 году (Закон № 243 от 03.07.16 г.) – численность (не более 100 чел.), совокупный размер выручки за отчетный период (не более 120 млн. руб.), предел выручки в части перехода (не более 90 млн. руб.).
2. ЕНВД – применяется компаниями (предприятиями или ИП) с численностью единиц транспорта не более 20, включая арендуемые средства (стат. 346.26 подп. 5 п. 2), если вид деятельности относится к вмененной согласно региональному законодательству. При наличии нескольких видов ОКВЭД следует разграничить показатели путем ведения раздельного учета. Критерии для использования ЕНВД – численность наемного персонала (не более 100 чел.), доля участия прочих юридических лиц в бизнесе (не более 25 %).
3. ПСН – применяется только ИП путем приобретения патента на календарный год по месту проживания предпринимателя (стат. 346.45 НК). Критерии для использования в 2017 году – численность в части ПСН (не более 15 чел.), общая выручка (не более 60 млн. руб.). При заключении договоров услуг по месту регистрации бизнеса приобретать патенты в других регионах не требуется. Это подтверждает Минфин в Письме № 03-11-12/15 от 07.02.13 г.

Обратите внимание! ОСНО (общая система налогообложения) в сфере грузоперевозок здесь не рассматривается, так как относится к одному из самых сложных с точки зрения учета налоговому режиму. Фискальная нагрузка на бизнесе по ОСН также считается обременительной в сравнении с более выгодными специальными режимами.

• торговые;
• промышленные;
• строительные;
• сельскохозяйственные;
• почтовые;
• в сфере коммунального хозяйства;
• перевозки имущества населения.

• технологические;
• городские;
• пригородные;
• внутри- и межрайонные;
• междугородные (межрегиональные);
• международные.

• стандартные;
• перевозка сборных грузов;
• перевозка грузов с соблюдением температурного режима;
• негабаритная;
• перевозка опасных грузов.

• мелкие автоперевозки (малыми объёмами и тоннажём);
• массовые автоперевозки (перемещение однородного груза большими объёмами и тоннажём).

• сезонные;
• постоянные;
• временные.

Эффективность работы предприятия, оказывающего услуги грузоперевозок, определяется показателями себестоимости и рентабельности. Согласно этим показателям определяется срок окупаемости капиталовложений, прибыль и перспективы развития. Итак, себестоимость грузоперевозок – это затраты предприятия на 1 км пробега грузового транспорта.

Разовая перевозка с НДС

• Перевозка по зафиксированному маршруту по фиксированной цене без доплат;
• Перевозка по России по фиксированным ставкам без доплат;
• Ежедневные перевозки по одинаковым маршрутам дешевле;
• Ежедневные перевозки с прикрепленным автомобилем.

С 1 сентября 2020 года мы добавляем новые услуги по доставке грузов по Москве, Московской области и России с фиксированным тарифом по предварительному расчету. Данная услуга доступна при условии:

1. Маршрут оговаривается и составляется предварительно, перед заключением договор-заявки или договора на долгосрочное сотрудничество.
2. Маршрут нельзя поменять, выполнение маршрута строго по предварительно согласованному маршруту.
3. Если каждый день разные маршруты, каждый маршрут рассчитывается индивидуально.
4. Все нештатные задержки ( отказ грузчиков от своих обязательств, обеденный перерыв и т.д. ) на загрузке или выгрузке решает заказчик по телефону со своими клиентами и согласовывает с водителем.

Взыскание штрафов за простой на погрузках и выгрузках

Прописываемые диспетчерами в договорах и заявках “нормативные” сутки (а в некоторых заявках и 48 часов) на погрузку и выгрузку сами по себе являются весьма солидным сроком, за который грузоотправитель и грузополучатель должен успеть загрузить и выгрузить машину, но и этого времени зачастую оказывается недостаточно. Возникает простой транспортного средства на погрузке или выгрузке.

Грузовладельцу удобно, когда машина простаивает на погрузке или на выгрузке: не надо оптимизировать складские логистические процессы, не надо беспокоиться о том, что транспортное средство придёт на погрузку или выгрузку с опозданием, не надо заботиться об увеличении площадей складов и об увеличении штата складских работников — товар хранится у перевозчиков столько, сколько нужно, а перевозчик несёт за него материальную ответственность.

Удобству грузополучателя и грузоотправителя также способствует огромное количество диспетчеров, которые принимают на себя моральный удар от перевозчиков, выслушивая поток брани и требований немедленно выгрузить машину (некоторые диспетчера не считают нужным утруждать себя разговорами с перевозчиком, они бросают в трубку “будете стоять столько, сколько надо” и прекращают разговор). Что характерно, в большинстве случаев диспетчера не оплачивают штрафы за простои автомобиля на погрузке или разгрузке, ссылаясь на отсутствие записей в накладных, отсутствии актов о простое и на другие обстоятельства. Из этого следует, что организация-посредник не несёт совершенно никаких финансовых потерь. Следует отметить, что перевозчики, вольно или невольно, способствуют тому, что им не оплачивают простой на погрузке или выгрузке, небрежно относясь к оформлению необходимых документов.

Сам по себе штраф за простой под погрузкой или выгрузкой является неустойкой, то есть, способом обеспечения исполнения обязательства, в данном случае — обязательства грузоотправителя или грузополучателя своевременно загрузить или, соответственно, выгрузить автотранспортное средство.

Простой транспорта в выходные дни.

Существует мнение, что простой грузового транспорта под погрузкой или выгрузкой в выходные дни не должен оплачиваться. Так ли это?

Частью 4 статьи 35 Устава автомобильного транспорта предусмотрено, что штраф за простой автомобиля под погрузкой или выгрузкой исчисляется в часах и составляет (если иного не установлено договором):

• 5% провозной платы при перевозке в городском или пригородном сообщении;
• 1% среднесуточной провозной платы при перевозке в междугородном сообщении, определенной в соответствии с установленным договором сроком выполнения соответствующей перевозки.

Таким образом, Устав автомобильного транспорта не дифференцирует выходные и праздничные дни для целей исчисления величины простоя грузового транспорта. Законодатель, устанавливая такие строгие сроки выполнения погрузочно-разгрузочных операций, руководствовался необходимостью постоянного движения грузового транспорта, а не использования его в качестве складов на колесах.

Отдельного внимания заслуживает дифференциация размеров штрафов в зависимости от вида сообщения — городского, пригородного и междугороднего. Чтобы понять какой вид сообщения имеет место быть, следует обратиться к статье 4 Устава автомобильного транспорта:

• городское сообщение — перевозка грузов в пределах населенного пункта;
• пригородное сообщение — перевозка грузов между населенными пунктами с расстоянием между их границами до 50 километров включительно;
• междугороднее сообщение — перевозка между населенными пунктами, расстояние между границами которых более 50 километров.

Если штраф за простой транспорта устанавливается договором, то его можно гибко менять, устанавливая:

• период, в течение которого штраф не начисляется (пресловутые 24 часа на погрузку-выгрузку);
• срок платного ожидания —минута, час, сутки, неделя и т.п.;
• размер штрафа (1000 руб/сутки — «золотой стандарт» в заявках и договорах).

Поэтому внимательно читайте договор и заявку перед подписанием, а лучше — работайте по своей форме договора, которая будет содержать устраивающие вас условия. Это не фантастика, многие перевозчики не стесняются предлагать свои условия и настаивать на исполнении контрагентом принятых обязательств.

Простой специализированного транспорта.

Частью 5 статьи 35 Устава автомобильного транспорта предусмотрено, что простой специализированного подвижного состава оплачивается в двойном размере (опять же, если иное не предусмотрено договором, но как показывает практика, практически никто в договорах это не учитывает). Что такое специализированный транспорт? Перечень приведен в Приложении № 11 к Правилам перевозки грузов автомобильным транспортом:

1. Транспортные средства с кузовом-фургоном:
   — фургоны-рефрижераторы;
   — фургоны с отоплением кузова.
2. Транспортные средства — цистерны:
   — цистерны для перевозки сыпучих, порошкообразных, пылевидных строительных материалов, в том числе цементовозы;
   — цистерны для перевозки сыпучих пищевых продуктов: мука, зерно, комбикорм, отруби;
   — цистерны для перевозки пищевых жидкостей.
3. Транспортные средства для перевозки строительных грузов:
   — транспортные средства — панелевозы;
   — транспортные средства — фермовозы;
   — транспортные средства — бетоносмесители;
   — транспортные средства с самосвальным кузовом.
4. Транспортные средства для перевозки животных.
5. Транспортные средства для перевозки автомобилей.
6. Транспортные средства — контейнеровозы.
7. Транспортные средства со съемным кузовом.
8. Транспортные средства — мусоровозы.
9. Транспортные средства, предназначенные для перевозки опасных грузов в соответствии с ДОПОГ (MEMU, EX/II, EX/III, FL, OX, AT).

Поэтому если вы перевозите груз, к примеру, с температурным режимом, смело удваивайте размер штрафа за простой и требуйте его уплаты.

Включение в неустойку за простой автомобиля сумм НДС.

Довольно часто у грузовладельцев, экспедиторов и перевозчиков возникает вопрос относительно того, нужно ли включать в сумму штрафа за простой автомобиля на погрузке или выгрузке НДС. Ответ на этот вопрос содержится в Письмах Минфина России от 09.11.2015 N 03-07-11/64436, от 01.04.2014 N 03-08-05/14440, от 16.04.2014 N 03-07-08/17462.

Позиция финансового ведомства такова: полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеназванной нормы статьи 162 Кодекса. Проще говоря, включать сумму НДС в штраф за простой автотранспорта можно и нужно.

Суды согласны с позицией Министерства финансов РФ (например, дела № № А47-864/2019, А47-861/2019, А56-109750/2019, А51-16481/2019, А56-8905/2020, А51-16481/2019 и прочие).

Документальное оформление простоя автотранспорта.

Для того, чтобы перевозчик имел основания требовать оплату за простой автомобиля на погрузке или выгрузке, не нужно составлять много документов. Достаточно письменно уведомить диспетчера о составлении акта о простое, составить акт (скачать шаблон можно здесь) и написать претензию по поводу простоя транспортного средства на погрузке или выгрузке. Договором с диспетчером может быть установлен иной порядок подтверждения факта простоя транспортного средства, будьте внимательны при подписании договора (заявки).

Если посредник откажется оплачивать простой машины на погрузке или выгрузке, следует обращаться в суд за защитой своих интересов. Пара-тройка исков к диспетчеру заставит его придти к пониманию того, что лучше оплатить простой (чаще всего весьма скромную сумму), нежели в добавок оплачивать государственную пошлину за подачу иска и услуги представителя (юриста).

Также стоит отметить, что действенным средством взыскания штрафа за простой является претензия в АвтоТрансИнфо.

Читайте также:

Заключение договора на перевозку	Акты и претензии в грузоперевозках	Изменение условий договора перевозки

Остались вопросы по простоям на погрузках или выгрузках? Мы ответим на них!

Грузоперевозки с НДС

Перевозки с учетом НДС необходимы всем организациям что работают с НДС. Наша компания проявила себя очень хорошо не только как перевозчик, но и как надежный бизнес-партнер, который готов оказать услуги на высоком уровне.

Фура

Грузовые перевозки для юридических лиц с учетом НДС

Мы работаем строго по договору и предоставляем всем своим заказчикам своевременный документооборот. Это особенно важно если компания использует налоговую систему обложения с использованием НДС. Мы предоставляем документы строго по графику раз в неделю или раз в месяц. В особых случаях для юридических лиц мы готовы осуществить внеплановую доставку документов. Каждая грузовая перевозка осуществляется строго в соответствии с условиям договора.

Грузоперевозки с НДС, наши преимущества:

• Наш собственный автопарк транспорта, где есть разные тоннажности, можно подобрать крупногабаритный, среднегабаритный и другие виды транспорта;
• Индивидуальный логистический расчет при отправке больших партий груза;
• Широкая география перевозки;
• Автомобили разной конструкции (тент, рефрижератор, фургон) для разных видов продукций.

Преимущества грузовых перевозок с оплатой по безналу с НДС

Обращаясь в компанию «Городской Перевозчик №1», вы можете быть спокойны, все документы для безналичной оплаты будут подготовлены правильно. От юридических лиц не требуется никаких особенных условий при сотрудничестве, а мы беремся выполнить все обязательства по доставке груза. Стоимость услуги будут зависеть от объёма, типа груза, маршрута, срочности подачи транспортного средства. А также выбор автомобиля и его грузоподъёмности.

Цены в наших тарифах на перевозку не меняется, если платеж проходи по безналу с НДС.

Грузоперевозки с безналичным расчетом с НДС

Наша компания «Городской Перевозчик №1» готова предложить безналичную оплату грузоперевозок, не только юридическим лицам, но и владельцам ИП, у которых не упрощенное налогообложение, а так же с ЕНВД с безналом и НДС.

У нас работают опытные работники, которые могут:

1. Изначально упаковать ваш груз, распределив его по ящикам, контейнерам;
2. Если требуется разборка оборудования, то сотрудники компании оперативно проведут эти манипуляции для того, чтобы в пункте назначения без проблем провезти монтаж;
3. Аккуратно загрузить и погрузить груз.

Как сделать заказ?

Если вам нужна перевозка по безналичному расчету, свяжитесь с нами по телефонам, указанным на сайте, или заполните онлайн-заявку.

НДС в России

В России размер НДС регламентируется 164 статьей Налогового Кодекса. Ранее он составлял 18%, с 1 января 2019 года он вырос на 2%. Есть следующие виды НДС:

• основная налоговая ставка — 20%;
• ставка на социально значимые продукты в половину ниже — 10%;
• межрегиональные перевозки внутри страны налогом не облагаются — 0%.

Иногда НДС не накладывается. Нулевая ставка у космической отрасли, доставке газа, нефти и т.д. Полный перечень сфер представлен в 164 статье НК РФ.

Помимо этого, есть перечень товаров, которые облагаются налогом в 10%. В основном в этот перечень входят продукты: мясо, овощи, молоко. Также в эту категорию входят детские товары: одежда, мебель и т.д. Список тоже приведен в Налоговом Кодексе.

Ставка 20% встречается повсеместно. Ее применяют к:

• импорту товаров;
• строительству зданий (если оно осуществляется без договора подряда);
• передачи услуги и товаров для личного пользования и т.д.

Есть процессы, которые не облагаются НДС. К ним относятся:

• деятельность органов госвласти (только их прямые обязанности);
• покупка и приватизация предприятий;
• инвестирование;
• продажа земельных участков;
• передача денежных средств некоммерческим предприятиям.

Начисление НДС в России выполняется двумя способами:

1. Налог начисляется на всю выручку, а потом из этой цифры вычитается НДС, который нужно уплатить за покупку материалов, товаров или услуг.
2. Налог начисляется по ставке в соответствии с базой налогообложения. Она состоит из добавленной стоимости реализуемых товаров. Этот вариант значительно сложнее в реализации, так как обычно товарных наименований много. Поэтому чаще всего предпочтение отдается первому варианту.

Расчет тарифа по габаритам груза

Этот подход применяют для определения цены сборных грузоперевозок. На стоимость влияет не только реальный вес груза, но и расчетный показатель массы, а также количество мест, занимаемых в кузове.

Существует два способа определения расчетного веса:

• По плотности груза. По нормативу 1 куб. м вмещает в себя 250 кг. Если плотность груза выше 250 кг/куб. м, он считается тяжелым, и расчет проводится по массе. Расчетный вес будет равен фактическому. Если же плотность меньше указанного значения, то груз — объемный. Расчетный вес в этом случае определяется умножением объема на 250.
• По погрузочным метрам. За основу берется размер обычной фуры площадью 2,4 кв. м. Далее вычисляют количество занимаемых грузом погрузочных метров: площадь груза делят на 2,4. Чтобы узнать расчетный вес, необходимо полученное значение умножить на 1544 (средний вес, приходящийся на один погрузочный метр).

Чаще всего для определения цены сборной перевозки определяют два расчетных веса: по кубическим метрам и по погрузочным. А затем полученные показатели сравнивают с реальным весом груза. При формировании итоговой стоимости используют самое большое значение из трех.