Reg92.ru

Регион 92
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как отразить в 6 ндфл возврат отпускных авансом

Как отразить в форме 6-НДФЛ перерасчет отпускных?

  • В каких случаях может понадобиться перерасчет отпускных?
  • Отражение пересчета отпускных в 6-НДФЛ в связи с ошибкой расчета
    • Корректировка 6-НДФЛ с 2021 года
    • Корректировка 6-НДФЛ до 2021 года
  • Продление отпуска не повлияет на 6-НДФЛ
  • Корректируем отчет при сокращенном отпуске
  • Итоги

Порядок отражения НДФЛ и сумм оплаты отпуска с последующим увольнением работника

Пояснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, которые даны сотрудниками контролирующего органа в Письме № БС-3-11/2094@, представим в виде таблицы, а точнее, в ней приведем сравнение выплаты заработной платы с выплатой заработной платы и отпускных при увольнении.

Номер строки разд. 2

Дата удержания/перечисления НДФЛ

«Дата фактического получения дохода»

Последний день месяца

Последний рабочий день сотрудника

«Дата удержания налога»

Фактический день выплаты заработной платы, отпускных

Фактический день расчета при увольнении

«Срок перечисления налога»

Не позднее следующего дня после фактического дня выплаты заработной платы (расчета при увольнении)

Что касается оплаты отпусков, то налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

Приведем пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

Пример 1

Сотруднику организации предоставлен отпуск (15.06.2016) с последующим увольнением. Сумма отпускных составила 12 000 руб. (удержанный НДФЛ – 1 560 руб.). Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ?

В статье 127 НК РФ сказано, что по письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска. Согласно ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

Заполнение 6-НДФЛ – компенсация за неиспользованный отпуск работающему сотруднику

Зарплата работника за январь-май составила 250 000 руб. (по 50 000 руб. ежемесячно). 5 июня, одновременно с майской зарплатой, работнику, продолжающему трудиться в компании, выплачена компенсация за дополнительный отпуск, при одновременном использовании основной части отпуска. То есть, работнику выплачены отпускные за основной отпуск (24 000 руб.) и компенсация вместо использования дополнительного отпуска (20 000 руб.). Раздел 1 полугодового Расчета будет заполнен аналогично предыдущему примеру:

строка 020 – 294 000 руб., сумма дохода с начала года (250000 + 24000 + 20000).

строка 040 – 38 220 руб., исчисленный налог;

строка 070 – 38 220 руб. – НДФЛ удержанный.

В разделе 2 компенсация отпуска, выплачиваемая взамен отдыха, и отпускные показываются отдельно от зарплаты и других начислений.

Компенсация отпуска в 6-НДФЛ – как отразить ее в построчной расшифровке раздела 2:

100 – 05.06.2019 (дата фактического получения дохода);

110 – 05.06.2019 (дата удержания налога);

120 – 06.06.2019, т.к. имеет место замена части отпускных компенсацией, обязательства по налогу работодатель должен погасить не в последний день месяца выплаты, а не позднее следующего рабочего дня после удержания;

130 – 20 000 руб., сумма компенсации;

140 – 2600 руб., удержанный с компенсации налог.

Отпускные за основную часть отпуска будут отражены в отдельном блоке:

120 – 01.07.2019 (30.06.2019 приходится на воскресенье, поэтому срок уплаты перенесен на ближайший рабочий день);

130 – 24000 руб., сумма отпускных;

140 – 3120 руб. (24000 х 13%), показан размер удержанного налога с отпускных.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Аванс в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

Если аванс приходится на конец месяца (например, на 30 или 31 число), то при его выплате следует удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, не дожидаясь перечисления зарплаты по итогам месяца. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804. В связи с чем не рекомендуем устанавливать в локальном нормативном акте выплату аванса в конце месяца.

Несмотря на то, что заработная плата выплачивается сотруднику несколько раз в месяц, исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет с нее следует один раз при окончательном расчете с сотрудником за месяц. С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

В программе при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не удерживается (рис. 8). Поэтому эта операция не отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Выплаченная сумма аванса учитывается впоследствии в строке 130 раздела 2 блока, соответствующего выплате заработной платы за вторую половину месяца.

Читать еще:  Где Оформить Субсидию На Коммунальные Услуги В Москве

Пересчитали отпускные — сдавать корректировку 6-НДФЛ или нет?

Если налоговый агент представил в контролирующие органы расчет 6-НДФЛ, содержащий сведения, не соответствующие действительности, он должен сдать корректировочный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ). Надо ли корректировать 6-НДФЛ при перерасчете отпускных?

Чтобы ответить на этот вопрос, вспомним, что отражается в этой форме:

  • Раздел 1 бланка 6-НДФЛ предназначен для внесения данных нарастающим итогом о начисленных дохода физлиц и об удержанных или неудержанных суммах налога на их доходы.
  • Раздел 2 формы 6-НДФЛ отвечает за те доходы физлиц, которые фактически выплачены, и за тот НДФЛ, который был удержан с выплаченных сумм, с привязкой к датам этих событий (Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Для различных видов доходов различаются даты их фактического получения. Для отпускных таковой является дата их фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Таким образом, место выплаченных отпускных в 6-НДФЛ — это Раздел 1 и Раздел 2 того квартала, в котором они фактически получены работником.

Если оба события — выплата отпускных и их перерасчет — произведены в одном квартале, то никаких уточненок не надо, так как ошибочных расчетов просто не было сдано.

Если же отпускные выплачены в одном квартале, а перерасчет произошел в следующем, то возможны два варианта:

Получается, что уточненку 6-НДФЛ при перерасчете отпускных необходимо подать, только если отпускные пересчитаны в меньшую сторону и выплачены при этом в предыдущем квартале.

Об общих правилах отражения отпускных в 6-НДФЛ читайте в этой статье.

Ошибки в уплате НДФЛ

НДФЛ приходится платить чаще, чем другие налоги, поэтому и ошибок в уплате больше:

Перечислили НДФЛ меньше или позже срока. Неправильно рассчитали остаток зарплатного НДФЛ к уплате или перечислили отпускной НДФЛ позже срока — налоговая это легко вычислит по вашему 6-НДФЛ. Если недоплатили или уплатили позже срока, будут пени и, возможно, штраф. Просрочка 70 000 руб. НДФЛ на два месяца обойдется почти в 1000 руб. пеней.

Как исправить? Уплатите недоимку как можно скорее.

Перечислили НДФЛ раньше, чем удержали. Например, уплата НДФЛ с аванса — это ошибка. Налоговая вряд ли заметит разовые нарушения. Но систематическое перечисление значительных сумм авансового НДФЛ может повлечь налоговую проверку.

Как исправить? Отбиться от штрафа получится, скорее всего, через суд. Поэтому, если не хотите спорить с налоговой, перечислите НДФЛ еще раз в установленный срок. Авансовый НДФЛ можно вернуть или зачесть в счет других налогов. Для этого подайте в налоговую заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ.

Неправильный налоговый период в платежке. При перечислении НДФЛ с зарплаты в поле 107 платежного поручения нужно ставить месяц, за который она начислена. Неважно, когда ее фактически выплатили. По остальным доходам наоборот: в поле 107 указывайте месяц, в котором выплатили отпускные, больничные. Если начислили отпускные 31.03, а выплатили 01.04, то перечислить НДФЛ с отпускных должны до 30.04 и в поле 107 проставить «МС.04.2021».

Если ошиблись в налоговом периоде, это не приведет к недоимке и автоматическому начислению пени. Но нарушение может всплыть при проверке, и тогда будут санкции.

Как исправить? Подайте в налоговую заявление об уточнении платежа в свободной форме. В заявлении укажите правильный налоговый период.

Неправильный КБК. Если перечислите НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб. по основному КБК, это ошибка. По основному КБК будет переплата, а по КБК для НДФЛ по ставке 15% — недоимка. На сумму недоимки налоговая начислит пени.

Как исправить? Напишите заявление об уточнении платежа с указанием правильного КБК. Если пени вам уже начислили, то напишите также письмо с просьбой пересчитать пени.

Перечислили НДФЛ не в ту налоговую. НДФЛ за работников обособленных подразделений нужно перечислять в налоговые инспекции по месту учета этих подразделений. Если случайно заплатите в налоговую головного офиса, то по обособленному НДФЛ появится недоимка.

Как исправить? Отправьте письмо в налоговую, куда ошибочно отправили налог, о переводе платежа в нужную инспекцию. В этом случае обязанность по уплате НДФЛ вы исполнили, поэтому пеней быть не должно. Если налоговая обособленного подразделения уже начислила пени, напишите письмо с просьбой их пересчитать.

Получать готовые платежки по НДФЛ прямо из ведомости

Переходящие отпускные

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные в другой месяц? Осуществляется это с применением стандартных правил:

  • Независимо от периода, к которому относится отпуск, начисляемая на него сумма вносится в указанный срок платежа в общее количество суммы, указываемой в 1 разделе 6–НДФЛ.
  • Чистая сумма отпускных заносится во 2 раздел, где также указывается дата ее начисления и срок, в который была осуществлена уплата налога.
Читать еще:  Возврат ндфл нерезидентом за прошлый год

Это означает, что в 6 НДФЛ переходящие отпускные, обладающие разными отчетными периодами, в документе будут отражаться по факту из начисления и выплаты. Перерасчет в этой ситуации может понадобиться в двух случаях:

  • Допущение ошибки.
  • Отзыв отпуска либо увольнение сотрудника, повторный перенос отпуска, произошедший по причине выплаты отпускных в другой срок. В этой ситуации в документах отражается период фактического перерасчета отпускных.

Доплата отпускных в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде доплаты отпускных – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (как и для сумм отпускных) (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@).

Отпускные выплачены в марте 2018 года. В апреле ранее начисленные отпускные перерассчитаны, в результате необходимо доплатить сумму отпускных.

Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то она отражается в разделе 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором произведена (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@) (рис. 6, рис. 7). Причем срок перечисления НДФЛ с доплаты отпускных (как и с суммы отпускных) – не позднее последнего числа месяца, в котором она выплачена.

Отражение доплаты отпускных в 6-НДФЛ в других программах 1С:

One thought to “Как в 6-НДФЛ отразить отпускные”

Данные по зарплате за март не попадают в раздел 2 , т.к. это событие апреля. Они попадут в раздел 2 только в отчет за полугодие.
И что это за 100 000
строчка 070 — 103 250 руб. (100 000

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Нужно ли указывать аванс в 6-НДФЛ?

Да, авансовые начисления по зарплате обязательно включается в строки расчета 6-НДФЛ.

Аванс представляет собой часть заработной платы, назначается он по ст.136 ТК РФ за первую часть месяца, выплачивается во временной промежуток с 15 по 30 или 31 число того месяца, за который назначена авансовая сумма.

Важный момент — так как аванс является частью зарплаты, то он облагается НДФЛ. Однако налоговое обложение проводится не по факту назначения и выплаты дохода, а вместе с заработной платой за вторую часть.

Так как налогообложения для зарплаты за первую и вторую часть месяца проводится по одним и тем же правилам, в одни и те же сроки, то аванс нужно отражать в 6-НДФЛ в том же порядке, что и вторую часть оплату труда.

Для з/платы и для аванса установлены следующие важные даты:

  • фактическое начисление — последний день месяца, за который проведено начисление;
  • вычисление налога — аналогично;
  • удержание налога — в день, установленный как срок полного расчета с сотрудниками по оплате труда (с 1-го по 15-тое число следующего месяца);
  • перечисление налога — соответствует дате удержания или следующему за ней дню.

Исходя из этих данных и заполняется форма квартального расчета.

Расчет 6-НДФЛ представлен двумя разделами, позволяющими показать налоговикам, какие суммы начислялись трудящимся в текущем году, какой налог был вычет из дохода и уплачен в бюджет. Отчет показывает обобщенную картину по всем штату предприятия, персонализированных сведений по работникам не содержит.

Как отражать в разделе 1 и 2 зарплату за первую половину месяца?

Авансовые суммы по оплате труда включаются в отдельные строки обоих разделов.

Важно помнить, что первая часть отчета 6-НДФЛ показывает результаты с начала года по конец периода, за который готовится расчет. Показатели вычисляются нарастающим итогом. Вторая часть отчета показывает данные последнего квартала, то есть трех месяцев.

Аванс, выступающий как зарплата за первую половину месяца, необходимо включить в следующие строки раздела 1:

  • 020 — входит в налогооблагаемый доход, начисленный до налогового обложения за те месяцы, что вошли в отчетный период (например, в расчет за 1 квартал 2020 года войдут авансы за январь, февраль и март 2020). О заполнении строки 020 6-НДФЛ;
  • 040 — показывается исчисленный налог с дохода из поля 020 — в состав данной строки в том числе войдет НДФЛ, который исчислен с аванса, включенного в поле 020 (например, в расчет за 1 кв.2020 будет включен налог с авансовых сумм, назначенных за январь, февраль и март 2020);
  • 070 — показывается вычтенный из дохода НДФЛ (строка отличается от 040) — в состав строки войдет налог, вычтенный с тех авансов, дата выплаты которых пришлась на месяцы, входящие в отчетный период (например, в 6-НДФЛ за 1кв.2020 войдет удержанный налог с авансов за декабрь 2019, январь 2020 и февраль 2020 и не войдет налог, вычтенный с авансовой суммы за март 2020).
Читать еще:  Компенсация за 11 месяцев работы при увольнении

Значения полей 040 и 070 могут отличаться. Порядок их заполнения можно подробнее посмотреть в этой статье.

В разделе 2 аванс будет отражаться следующим образом:

  • 100 — последнее число месяца, в котором была произведена выдача денег персоналу;
  • 110 — отражается та дата, когда были выплачены остатки зарплаты за вторую часть месяца;
  • 120 — день, когда налог был перечислен налоговикам;
  • 130 — сумма дохода, которая начислена в дату из строки 100 (аванс и зарплата за 2-ую часть одного и того же месяца показываются вместе);
  • 140 — сумма налога, который суммарно удержана с аванса и з/платы за 2-ую часть одного и того же месяца.

Заполняя второй раздел нужно обратить внимание на следующее:

  • за месяц, предшествующий последнему кварталу, аванс начисляется в последний день этого месяца, но налог с него удерживается уже в следующем, поэтому данные об этом доходе нужно включить в расчет 6-НДФЛ (например, при формировании отчета за 1 полугодие 2020 года записи в разделе 2 начнутся с указания сведений об авансе и остатках зарплаты за март 2020);
  • за последний месяц последнего квартала авансовая сумма начисляется в его последний день, но налог с него будет удержан в следующем, поэтому в расчет не включаются данные об авансе, исчисленном за последний месяц отчетного или налогового периода (например, при составление 6-НДФЛ за 1 полугодие 2020 года не нужно отражать сведения об авансе и зарплате за июнь 2020).

Ниже дан пример для наглядности, где поясняется, как именно отражать аванс в 6-НДФЛ.

Пример заполнения для 2020 года

6-НДФЛ составляется за полугодие 2020 года. Сотрудник в компании один. Его зарплата состоит из двух частей: за первую половину месяца работник получает 25000, за вторую — 30000). Вычеты не положены, кроме з/платы никаких больше выплат и начислений не было.

Задача — правильно отразить аванс в размере 25000 в разделах формы 6-НДФЛ.

Раздел 1:

  • 010 — 13 — именно по этой ставке облагается з/п резидентов;
  • 020 — доход, который начислен за январь — июнь 2020 = (25000 + 30000) * 6мес. = 330000;
  • 040 — налог, который вычислен с дохода из стр.020 = 13% * 330000 = 42900;
  • 060 — 1 человек;
  • 070 — налог, который удержан с аванса и зарплаты за период декабрь 2019 — май 2020 = 13% * (25000 + 30000) * 6 мес.) = 42900.

Остальные поля заполняются нулями ввиду отсутствия показателей для отражения

В данном примере поля 040 и 070 совпали, но так бывает не всегда.

Раздел 2:

Так как 6-НДФЛ составляется за полугодие, то в этой части расчета отражаются данные за три последних месяца.

Пример отражения аванса:

Отражаем отпускные

Каким образом в 6-НДФЛ отражают отпускные?

Отпускные, как и больничные, должны быть указаны на дату выплаты. При этом, дата удержания должна соответствовать дате, когда был получен доход. Что касается выплат НДФЛ, то они могут быть произведены до конца месяца. По этой причине, в строке 120 должен быть указан последний рабочий день месяца.

В качестве примера можно привести следующую ситуацию. Так, сотрудник во втором квартале получил меньшую сумму отпускных, чем ему полагалось. Могла быть не учтена премия. В этом случае остаток должен быть обязательно выплачен сотруднику компании.

В начале этого года возникла путаница по поводу того, на каких счетах отражать отпускные, за чем последовало Письмо с разъяснениями от ФНС. Отпускные, которые будут доначислены, а также НДФЛ, необходимо указать в 110–140 строках, при этом разделив их с первоначальной выплатой. Важно также помнить о необходимости указать в первом разделе общую сумму выплат.

В заключении хотелось бы отметить, что 6-НДФЛ составить не так сложно, если более подробно изучить данную процедуру. Тем не менее, если у вас возникнут какие-либо сложности, вы можете обратиться за помощью к нашим сотрудникам.

Компания «Аудит ПРО» достаточно давно представлена на рынке консалтинговых услуг, мы имеем опыт работы с различными компаниями и знаем тонкости бухгалтерского и налогового учета.

Для того, чтобы у вас был наглядный пример заполнения формы 6-НДФЛ, представим вам следующий вариант:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector