Reg92.ru

Регион 92
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Если страховые перечислены в фсс а не мифнс

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

  • для ФСС в части больничных и материнства;
  • ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

Обратите внимание! С 01.01.2021 изменились реквизиты Казначейства для уплаты налоговых платежей. Но с 01.01 по 30.04.2021 действовал переходный период и платежи проходили как на новые реквизы, так и на старые. С 01.05.2021 нужно указывать только новые реквизиты. Иначе — платеж попадет в невыясненные. Подробности см. здесь.

С учетом вышесказанного, т.к. страховые взносы перечисляются в ИФНС, получателем с 01.05.2021 также остается ИФНС. То есть платежное поручение на уплату страхвзносов будет выглядеть следующим образом:

Красным выделены новые реквизиты ИФНС по г. Москва, на которые должен поступить платеж после 01.05.2021.

Для каждого региона будут разные реквизиты. Новые казначейские реквизиты для своего региона вы можете посмотреть, скачав табицу по ссылке ниже:

О том, каким образом оказались разграниченными функции налоговых органов и фондов в части взносов, попавших под контроль ИФНС, читайте в материале «Внимание — памятка для плательщиков взносов от ФНС».

Куда платят страховые взносы в 2021 году? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. ИП уплачивают взносы за себя и за сотрудников по месту жительства.

Платежные документы, как и раньше, оформляются раздельно в отношении оплаты, предназначенной для каждого из фондов, но в соответствии с требованиями, действительными для налоговых платежей.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2021 году перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

Кто платит страховые взносы

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Как вернуть переплату по страховым взносам

Универсальные правила зачета переплаты страховых взносов и возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов и страховых взносов регламентируются статьей 78 НК РФ. Указанная статья дополнена подпунктом 1.1., в котором говорится, что переплаченная сумма подлежит зачету в рамках бюджета соответствующего фонда в счет «предстоящих платежей, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику в порядке, предусмотренном данной статьей».

Итак, порядок действий в процессе возврата излишне уплаченных взносов зависит от вида взноса и момента образования переплаты.

В ИФНС вы обращаетесь в следующих случаях:

  • переплата возникла по пенсионным взносам (взносы на ОПС), взносам на медстрахование (взносы на ОМС) и взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на случай ВНиМ) за периоды после 31 декабря 2016 года.

В территориальный орган ФСС РФ обращаются:

  • за возвратом взносов от несчастных случаев независимо от периода, когда на счет фонда было перечислено больше, чем требовалось (ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ);
  • за возвратом по платежам на случай ВНиМ, если переплата возникла до 1 января 2017 года (ст. 20, 21, 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

В территориальный орган ПФР:

  • чтобы вернуть излишне уплаченные пенсионные взносы и взносы на медстрах за период до 1 января 2017 года (ст. 3 Закона № 212-ФЗ; ст. 20, 21, 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
Читать еще:  Как попасть в орленок бесплатно в 2021 году

Переплату по пенсионным взносам можно вернуть, если излишне уплаченные суммы взносов не были указаны в персонифицированной отчетности и учтены на индивидуальных лицевых счетах работников.

Обязательное условие для возврата переплаченной суммы по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ – отсутствие у компании задолженностей (п. 3 ст. 21 Закона № 250-ФЗ). Если таковые имеются, то решение об обратном перечислении переплаченных средств будет принято только после того, как страхователь погасит все долги.

Возвратить переплату по страховым взносам на ОМС, ОПС и на случай ВНиМ можно в том же порядке, что и излишне уплаченные налоги: по заявлению о переплате (п. 3 ст. 8 и п. 6, 14 ст. 78 НК РФ).

Переплату по взносам – за исключением отраженных в персонифицированной отчетности платежей по ОПС – можно вернуть в течение трех лет со дня уплаты.

ФСС возвращает переплату по взносам на несчастные случаи также в течение месяца. Фонд тоже может предложить провести сверку расчетов переплаты по страховым взносам, по итогам которой будет оформлен специальный акт, подтверждающий факт переплаты и ее размер. Фактическим перечислением средств опять-таки занимается ИФНС.

Законодательством установлены сроки возврата переплаты по налогам и взносам, и, по общему правилу, если сотрудники налоговой или фонда нарушили эти сроки, то помимо возврата суммы излишне уплаченных взносов, компании должны перечислить проценты за несвоевременный возврат (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, п. 17 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

Проведение совместных проверок ФНС и ФСС

Соглашением от 30.11.2016 предусмотрены принципы взаимодействия служб, базирующиеся на взаимном обмене сведений, проведении совместных консультаций, создании совместных рабочих групп и участие в семинарах. Теперь, объединив свои силы, ФНС и ФСС договорились о совместных одновременных проверках, закрепив договоренности дополнительным соглашением № 1.

Согласно этому документу, подписанному сторонами и введенному в действие 23 октября 2018, оба ведомства будут одновременно осуществлять выездные проверки деятельности плательщиков-страхователей, руководствуясь п. 7 ст. 4.7 закона о соцстраховании на случай нетрудоспособности и материнства № 255-ФЗ от 29.12.2006. Речь в документе идет о проверках:

Фондом соцстрахования – достоверности расходов компаний по выплатам страхового обеспечения;

налоговыми органами – правильности и полноты исчисления страховых взносов и своевременности их перечисления.

Наряду с утверждением проведения одновременных проверок обеими службами, существенные корректировки коснулись организации передачи информации от ФНС в ФСС (приложение 1к допсоглашению) и, наоборот – от ФСС в ФНС (приложение 2 к допсоглашению). Оба перечня переработаны, расширены и изложены в обновленной редакции.

К примеру, ФНС будет информировать ФСС о фактах привлечения компании к ответственности за выявленное в рамках камеральной проверки налоговое правонарушение, о суммах задолженности по страховым отчислениям. В свою очередь ФСС обязательно уведомит налоговый орган о принятых решениях по объемам незачтенных затрат на выплату страхового обеспечения как до 01.01.2017, так и после этой даты.

Читать еще:  Будет ли возвращена индексация пенсии если пенсионер прекратит работу

Предполагается конкретизация сумм задолженностей, измененных с принятием решений по их списанию, т.е. ИФНС обязана передавать сведения о списанных суммах пеней, недоимок или штрафов по страховым отчислениям, а отделения ФСС – о произошедших изменениях сумм сальдо расчетов по страховым взносам, штрафам или пени.

Сотрудники на других условиях

В некоторых случаях для ИП удобнее и дешевле пользоваться работой специалистов без найма в штат. Подробнее о таких ситуациях:

Физическое лицо по гражданско-правовому договору. Работодателю придется рассчитывать и выплачивать в бюджет почти столько же, как и за обычного сотрудника. Необходимо перечислить НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование.

Индивидуальный предприниматель или самозанятый. Этот специалист обязан сам выплачивать налоги за себя, нужно будет только оплатить вознаграждение за работу согласно договору.

Второй вариант явно выгоднее для ИП-работодателя. Но он грозит большими штрафами и доначислением от контролирующих органов неоплаченных сумм налогов.

Куда платить страховые взносы за работников в 2021 году

С 2017 года страховые платежи в ПФР, ФОМС и ФСС (кроме «несчастных») принимает налоговая служба. Получив деньги, она передает сведения в указанные ведомства о поступлении платежа от работодателя. Учет страховых сумм на счетах застрахованных работников ведут сами органы.

Работодатели должны перечислять страховые взносы за работников:

  • в налоговую — на ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству);
  • в Соцстрах — на ОСС (страхование от несчастных случаев и профзаболеваний).

С 1 января 2021 года бюджет переходит на систему казначейских платежей, и в платежках нужно указывать новые реквизиты:

  • в поле 13 — уточненное название банка получателя;
  • в поле 14 — новый БИК банка получателя;
  • в поле 15 — номер счета банка получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС) — ранее в этом поле проставлялись нули;
  • в поле 17 — номер казначейского счета (ЕКС).

Еще узнать счет своей налоговой можно с помощью сервиса ФНС. Здесь автоматически определяются реквизиты ИФНС, обслуживающей конкретный адрес. Введите регион и адрес — система покажет платежные реквизиты для оплаты не только страховых взносов, но и налогов. А вот ФСС пока что не подготовил единую таблицу новых реквизитов, поэтому придется уточнить их самостоятельно в своем региональном отделении.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите готовое решение о том, как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов и взносов в 2021 году.

Как найти нужную налоговую инспекцию

Адреса, телефоны, дни приема, схема проезда, платежные реквизиты – эти данные по каждой инспекции на территории РФ доступны на официальном портале налогового ведомства – www.nalog.ru. Получить интересующую информацию на сайте можно двумя способами.

Способ №1 – если в городе единственная инспекция или вы знаете номер нужной

Этот вариант годится, когда вам требуется уточнить контактную информацию, узнать график работы или записаться на прием в отделение ФНС, зная его номер.

В регионах с этим проще – в райцентре обычно работает одна инспекция на район. В Москве же и Санкт-Петербурге действуют десятки инспекций – по несколько в каждом административного округе/районе города, поэтому без конкретики не обойтись. Номер и название инспекции посмотрите в свидетельстве ОГРН организации, если она уже зарегистрирована.

  1. Зайдите на сайт ФНС.
  2. Выберите регион из выпадающего списка в верхней форме страницы.
  3. Откройте вкладку «Контакты, обращения, адреса».
  4. Найдите инспекцию в списке и «кликните» по ее названию.

По ссылке откроется полная информация по вашему территориальному отделению:

  • номер;
  • код;
  • адрес;
  • ФИО начальника и ключевых специалистов;
  • телефоны;
  • приемные дни и часы руководства;
  • график работы отделов и «окон»;
  • реквизиты ИФНС;
  • способы проезда и схема на карте.

На многих страницах контактные сведения дополнены фотографией здания, где расположена инспекция, – точно не заблудитесь. Там же вы найдете информацию, как записаться на прием к специалистам.

Способ №2 – поиск по адресу

Если вы понятия не имеете, к какой налоговой относится ваша действующая или будущая фирма, вам подойдет другой способ, как определить свою ИФНС. Электронный сервис «Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции» помогает узнать всю необходимую информацию «с нуля», зная только адрес организации/ИП.

Интерфейс сайта nalog.ru вполне дружелюбен: вы интуитивно поймете алгоритм действий. Опишем основные шаги:

  1. Выберите регион.
  2. Зайдите в сервис «Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции» с главной страницы или через вкладку «Контакты, обращения, адреса».
  3. В окне «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес» введите код ИФНС, если его знаете. Если не знаете, оставьте поле пустым и нажмите «Далее».
  4. В выпадающем списке найдите код региона.
  5. Выберите ваш район, если требуется, — город, населенный пункт, муниципальное образование, улицу и т.д. – следуя требованиям системы. «Кликните» кнопку «Далее».
  6. Перед вами – страница, содержащая номер, код, контактную информацию искомой ИФНС, ее платежные реквизиты и сведения о регистрирующем органе для предпринимателей и юридических лиц. В городах федерального значения и региональных центрах функции регистратора могут быть возложены на одну конкретную инспекцию.
Читать еще:  Постановление кс рф порядок отчисления из вуза за неуспеваемость

Информацию с сайта можно распечатать. Если на странице нет кнопки «Печать», тогда – через меню правой кнопки мыши.

Формы отчетности

Для плательщиков взносов установлены такие формы отчетности:

В налоговую инспекцию:

  • расчет по страховым взносам (представляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным).

В Фонд социального страхования:

  • форма 4-ФСС «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения» (представляется ежеквартально. На бумажном носителе — до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. В электронном виде — не позднее 25 числа).

В пенсионный фонд:

  • форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» (ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным);
  • форма СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» (ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

Есть еще одна категория плательщиков — «за себя». Это ИП, адвокаты, нотариусы и другие частники. Если у них нет наемных рабочих, то они делают фиксированные платежи и не отчитываются по ним.

Как можно освободиться от уплаты страховых взносов?

Страховые взносы за сотрудников

Госдума приняла Закон об отмене страховых взносов за работников, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Для них установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 0 процента. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.Такие предприниматели не будут платить налог с дохода, полученного во втором квартале 2020 года и за имущество, используемого в предпринимательской деятельности, за период владения им с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Организации из пострадавших отраслей не будут платить налог с дохода, полученного во 2-м квартале 2020 года и за имущество за период с 01.03.2020 по 30.06.2020. Данная норма не затронула НДС. НДС за 2-й квартал 2020 рассчитывается и уплачивается в полном объеме. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Как получить сведения о выплатах в фсс

КАК ПОЛУЧИТЬ ОТ ФСС СВЕДЕНИЯ О ВЫПЛАЧЕННЫХ ПОСОБИЯХ?

ВНИМАНИЕ! В соцзащиту и пенсионный фонд СПРАВКА ОТ ФСС НЕ НУЖНА: при обращении граждан за получением государственных услуг в органы социальной защиты населения, отделения Пенсионного фонда России на территории Ивановской области не требуется предоставление справок о сумме выплаченных пособий, так как в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия указанные ведомства самостоятельно запрашивают сведения в региональном отделении Фонда.

Вариант 1: ПОЛУЧИТЬ ИНФОРМАЦИЮ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Сведения о размере выплаченных региональным отделением Фонда пособий, необходимые, в частности, отдельным категориям лиц, в обязанности которых входит ежегодное представление справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, могут быть получены гражданами самостоятельно, что исключает необходимость обращения в региональное отделение Фонда и облегчает процедуру получения информации.

Данные о сумме назначенных и перечисленных региональным отделением Фонда в пользу застрахованных лиц пособий (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) представлены в личном кабинете застрахованного, размещенном на сайте https://lk.fss.ru.

Кроме того, суммы выплат, с которых удерживался подоходный налог (пособия по временной нетрудоспособности), с 01.03.2021 будут отражены в СПРАВКЕ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (форма 2-НДФЛ), размещенной в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы https://lkfl2.nalog.ru. Справку можно скачать на персональный компьютер в виде файлов в формате .pdf и .xml, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.

Доступ к Личному кабинету застрахованного и к Личному кабинету налогоплательщика может быть осуществлен с помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Вариант 2: ПОЛУЧИТЬ ИНФОРМАЦИЮ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ

В случае если получателю необходима справка о произведенных региональным отделением Фонда выплатах (например, для предоставления в кредитную организацию), он может обратиться в региональное отделение, выбрав один из нижеперечисленных способов подачи заявления:

— лично обратиться по адресу: г. Иваново, ул. Суворова, д. 39 (при себе иметь паспорт и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования — СНИЛС);

— направить заявление почтой по адресу: 153012, г. Иваново, ул. Суворова, д.39 (в заявлении обязательно указываются СНИЛС и паспортные данные заявителя)-справка будет выслана по почте;

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector