Reg92.ru

Регион 92
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Дивиденды выплачиваются из кассы снятием с рачетного счета

  • выручка;
  • средства с расчетного счета;
  • различные возвраты (авансы, займы).

Вот вроде рубли есть, а тратить их куда захочется нельзя. Тут есть несколько правил. Поступления из этих источников тратятся только на зарплату, пособия, приобретение товаров, возврат денег, например, недовольным клиентам.

На что нельзя выдавать наличные из кассы

С выручкой все очень строго. При расчетах с разными ООО, ИП, ФЛ по:

  • договорам аренды недвижимости;
  • операциям с ЦБ;
  • выдаче/возврату кредитов.

Все это оплачивается только с расчетного счета. Из выручки брать деньги на эти цели запрещено.

Например, арендовать машину можно, оплатив расход из выручки. Это движимое имущество. А вот чтобы снять помещение, нужны средства с расчетного счета, так как нецелевое расходование карается законом. Нераспределенная прибыль в этот список, как видите, не входит.

Выплата зарплаты через кассу: сроки и правила

Все, что касается заработной платы, сроков и правил выплаты, документально закрепляется на предприятии – например, это трудовой или коллективный договор.

Сроки едины для всех фирм. Даже если сами работники изъявят желание получать з/п единожды в месяц или в другие дни, это не может сместить сроки. Поэтому аванс выдается до 30 числа текущего месяца, а расчет – до 15 числа следующего месяца.

Если день X выпадает на выходной, то з/п выдается в предшествующий день. К тому же продолжительность выдачи зарплаты строго ограничена все тем же Центробанком: 5 дней зарплата может храниться в кассе, потом остаток сдается в банк.

Если сотрудники получают зарплату наличными, в обязанность работодателя входит обеспечить наличие денег в кассе в день зарплаты. Весь процесс выдачи з/п учитывается документацией начиная с приказа начальника и заканчивая записями в кассовой книге.

Законодательные ограничения

Первое законодательное ограничение касается запрета на выплату дивидендов, когда формирование уставного капитала завершено. Ограничения касаются и сроков выплаты. Они производятся:

  • за квартал;
  • за полугодие;
  • за год.

Запрещено рассчитываться по нераспределенной прибыли в таких случаях:

  1. Фирма находится на стадии банкротства.
  2. Несостоятельность активов.
  3. Уровень активов ниже уровня уставного капитала.
  4. Несоблюдение приоритетности выплат по обычным и привилегированным акциям.
  5. Выплата в неполном объеме.

Налогообложение дивидендов и иных выплат

Удержание НДФЛ, когда выплачивается нераспределенная прибыль, лежит на плечах самой фирмы. Учредители получают нераспределенную прибыль уже за вычетом налога.

Бывают такие ситуации, когда промежуточный доход учредителей не выплачивается, а выдается в форме основных средств, товаров или какого-либо имущества. При выплате в такой форме нет возможности перечислить налог. Тогда участник в конце года подает декларацию 3-НДФЛ и платит налог сам.

Но тут есть нюанс. Собственник сменился, то есть имущество реализовано. И фирма в зависимости от своей системы налогообложения теперь обязана платить другой налог – на реализацию.

Промежуточные дивиденды и страховые взносы

Периодичность выплаты дивидендов

Промежуточные дивиденды выплачиваются в течение года. Сроки прописываются в уставе компании.

Выплачиваются доходы учредителям по итогам квартала, в котором фирма получила ЧП и имеет возможность перечислить промежуточные дивиденды без ущерба своему положению.

Принимается решение о расчете с учредителями в течение 3 месяцев после отчетного периода. Далее у компании есть 60 дней на то, чтобы непосредственно со всеми рассчитаться. При этом выплачиваются средства всем держателям одного типа акций одновременно, а не выборочно.

Как рассчитать выплату дивидендов

Формула расчета довольно проста:

Сразу приведу пример. В составе компании 3 учредителя, их доли 45, 30, 25%. Проведено собрание, вынесли решение, что будут выплачиваться промежуточные дивиденды из ЧП = 200 тыс. руб. Что полагается учредителям:

  1. 200*45 % = 90 тыс. руб.
  2. 200*30 % = 60 тыс. руб.
  3. 200*25 % = 50 тыс. руб.

Риски, связанные с выплатой промежуточных дивидендов

Есть риск того, что компания, в которой выплачивались промежуточные дивиденды, по окончании года может выйти в убыток. Чем это чревато? ИФНС может увеличить размер налоговых обязательств. Выплата нераспределенной прибыли может быть переквалифицирована в вознаграждение – соответственно, и налог больше. Ко всему прочему, должны быть начислены страховые взносы.

А еще финансовая отчетность станет неверной – надо переделывать. Конечно, это можно оспорить в суде, но как много это займет времени и нервов. Наверно, оно того и не стоит. Что делать в такой ситуации, расскажу дальше.

Поэтому, если выплачиваются промежуточные дивиденды, стоит быть твердо уверенным в благосостоянии своей фирмы.

Можно ли выплатить дивиденды за прошлые годы

Российское законодательство говорит лишь одно: доходы учредителей платятся из чистой прибыли. А за какой период – нигде не указано. Значит, выплатить за прошлые года можно в текущем, должны лишь соблюдаться следующие условия:

  • фирма не банкрот и не обанкротится после расчетов с акционерами;
  • после расчета стоимость чистых активов будет больше уставного капитала;
  • нет задолженности по УК;
  • нет долгов перед вышедшими участниками и акционерами.

Начисление дивидендов учредителям: проводки у плательщика

Начисление дивидендов проводками в учете лица, выплачивающего дивиденды, должно производиться на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате. Учет расчетов с учредителями ведется на счете 75, если учредитель не является сотрудником предприятия, или на счете 70, если учредитель и директор — одно лицо.

Связанные с начислением дивидендов проводки будут следующими:

  • Начислены дивиденды учредителям (проводка на дату принятия решения с разбивкой в аналитике счетов 70 и 75 по участникам):
    • Дт 84 Кт 75 — для участников-юрлиц и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов;
    • Дт 84 Кт 70 — для участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов.
  • Начислен налог, удерживаемый при выплате (на дату выплаты с разбивкой в аналитике по счету 68 по видам налогов в зависимости от вида участника):
    • Дт 75 Кт 68 — у участников-юрлиц (налог на прибыль) и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов (НДФЛ);
    • Дт 70 Кт 68 — у участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов (НДФЛ).
  • Выплачены дивиденды (на дату выплаты с аналитикой по участникам):
    • Дт 75 Кт 51 (50) — участникам-юрлицам и физлицам, не работающим у плательщика дивидендов;
    • Дт 70 Кт 51 (50) — участникам-физлицам, являющимся работниками плательщика дивидендов.
  • Оплачены налоги (не позднее следующего рабочего дня, наступающего за днем выплаты дивидендов):
    • Дт 68 Кт 51 — с разбивкой по видам налогов (прибыль или НДФЛ).
  • Списаны в состав прибыли невостребованные дивиденды (на дату истечения 3 или 5-летнего срока, установленного для истребования):
    • Дт 75 Кт 84 — числящиеся на счете 75.
    • Дт 70 Кт 84 — числящиеся на счете 70.

О том, как счет 84 отражается в бухбалансе, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Оплата услуг ИП за управление компанией

Еще один способ вывести деньги на личный счет учредителя — получить их в качестве оплаты услуг по управлению своей же компанией. По закону, ООО может нанять для управленческих функций физлицо, ИП или другую компанию. Самый выгодный вариант — заключить договор на оказание услуг с ИП на УСН «Доходы», тогда можно не только избежать переплат по налогам (6% с дохода вместо НДФЛ 13%), но и хорошо сэкономить. Очень важно, чтобы ИП не был аффилирован с собственниками бизнеса (примечание редакции).

Читать еще:  Экзамены для гражданства рф 2021

Организация на ОСНО оплатила ИП-управляющему на УСН «Доходы» 200 000 рублей за его услуги согласно договору. Из этой суммы управляющий оплатил налог 200 000 рублей х 6% = 12 000 рублей. «Чистыми» осталось 188 000 рублей.

Далее эти 200 000 организация включила в расходы и таким образом уменьшила налогооблагаемую базу на 200 000 рублей х 20% = 40 000 рублей. При других комбинациях налоговых систем предпринимателя-управляющего и компании этот способ также очень выгоден.

В законе нет запрета на применение данного вывода средств, но по причине часто фиктивных услуг учредителя ФНС внимательно следит за такими договорными отношениями. Чтобы сотрудничество ООО с ИП налоговиками не было признано обычными трудовыми отношениями, а компания не попала под штрафные санкции, следует:

  • указывать в договоре с ИП конкретные функции управляющего — количество проведенных совещаний, участие в переговорах, отстаивание интересов ООО в государственных структурах, обязанности управления персоналом и т. д. Также нужно проверить, чтобы в трудовом договоре у других руководящих сотрудников не было дублирующих функций;
  • прописывать в соглашении цель привлечения управляющего-ИП, указывать его квалификацию и опыт — почему именно эта кандидатура подходит для организации.
  • детально описывать вознаграждение и способы его расчета. К каждой оплате услуг управляющего должен быть приложен отчет о выполненной работе с суммами за каждый пункт.
  • не выводить всю полученную прибыль организации на оплату услуг ИП.

Договор с ИП можно заключить не только на управленческие функции, но и на передачу интеллектуальных прав, аренду имущества и др. Важно чтобы любой вывод средств был документально обоснован, а у организации наблюдался рост финансовых показателей. Тогда ФНС не заподозрит руководство ООО в уклонении от уплаты налогов.

Какие налоги платить с дивидендов

Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13 % для налоговых резидентов России и 15 % для резидентов других стран. С этих выплат нельзя получить налоговый вычет, а взносы в страховые фонды делать не нужно. НДФЛ удерживают в момент перечисления дивидендов.

Все юридические лица платят с дивидендов налог на прибыль, даже компании на спецрежимах .

Для российских организаций ставка налога на прибыль составляет 13 %, для иностранных — 15 %.

Пп. 2, 3 ч. 3 ст. 284 НК РФ

Есть исключение: если российская организация за год до выплаты приобрела 50 % уставного капитала компании-плательщика, её дивиденды налогом не облагаются.

П. 1 ч. 3 ст. 284 НК РФ

Если дивиденды выплачиваются в виде имущества, удержать с него НДФЛ невозможно. О таком расчёте нужно предупредить налоговую до 1 марта следующего года включительно, а потом самостоятельно заплатить НДФЛ по итогам года и сдать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ .

П. 5 ст. 226 НК РФ
Пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ

Выплата дивидендов в такой форме осложнена тем, что налоговая может расценить смену собственника имущества как его реализацию. Есть вероятность, что, кроме основного налога, с имущества придётся заплатить ещё 20 % НДС.

П. 1 ст. 146 НК РФ
Письмо ФНС от 15 мая 2014 г. N ГД-4-3/9367@

Возможно, доказывать, что произошла именно выплата дивидендов, придётся в судебном порядке. Помогут подтверждающие документы, например протокол общего собрания.

В первую очередь стоит обозначить, что учредитель ООО, в отличие от ИП, не может свободно снимать деньги на свои личные нужды. Все средства на счетах юридического лица принадлежат предприятию, а не отдельному физлицу.

Для получения наличных существует всего 7 законных оснований. Рассмотрим каждый из них.

Выдача заработной платы

Не слишком выгодный, но полностью законный способ снять наличные. Со счета компании можно ежемесячно обналичивать средства на выдачу зарплаты себе (если учредитель является также сотрудником ООО) и подчиненным. Обязательно нужно заплатить все положенные налоги – 13% НДФЛ и суммарно 30% во внебюджетные фонды.

В таком случае, если учредитель снимет деньги на выплату себе заработной платы, например, в сумме 150 000 рублей, то он обязан будет перечислить:

  • 150 000 х 13% = 19 500 рублей на НДФЛ;
  • 150 000 х 30% = 45 000 рублей на социальное страхование.

Таким образом на руки учредитель получит 130 500 рублей, а компания уплатит в фонды 45 000 рублей. Все эти расчеты необходимо будет отразить в зарплатной ведомости.

Выплата дивидендов

По закону учредитель имеет право на получение дивидендов от работы компании в предыдущий период. Это часть чистой прибыли, которая в соответствии с правилами организации распределяется между акционерами каждый квартал, раз в полгода или ежегодно. Для того чтобы таким образом обналичивать средства, у предприятия должна быть чистая прибыль по итогам налогового периода – распределять дивиденды при убыточной работе нельзя.

Обычно вывод средств осуществляется через безналичный перевод на личный счет учредителя. С полученных средств нужно будет уплатить НДФЛ в размере 13% от дохода.

Выдача командировочных

Снять со счета ООО деньги можно также на командировочные расходы. Для того чтобы этим способом мог воспользоваться учредитель, он должен быть в штате компании.

Все расходы со счета предприятия должны подтверждаться купленными билетами на проезд, чеками из отелей, счетами, авансовыми отчетами и другими документами. Если сотрудник компании едет в другой город, то ему положено выплачивать суточные – по закону это максимум 700 рублей/день, если поездка будет в другую страну, то до 2 500 рублей/день.

Если необходимо выдать суточных средств больше, чем прописано в законодательстве, то на сумму превышения придется заплатить НДФЛ 13% и в сумме 30% взносов в фонды.

Представительские расходы

Для того чтобы привлекать инвесторов, заключать крупные контракты и привлекать новых клиентов многим организациям нужны представительские расходы. Это, например, оплата обеда в ресторане, аренды жилья для иностранного партнера, покупка каких-то предметов интерьера и др.

Если учредитель оформлен в штат, то он может получить наличные средства со счета на эти расходы, главное – суметь потом доказать налоговикам, что деньги были потрачены действительно по назначению. Для этого понадобятся чеки за купленные товары или услуги, авансовый отчет, др.

Максимально на такие затраты можно потратить сумму, не превышающую 4% от фонда оплаты труда в данной компании. Все остальные расходы нельзя будет учитывать как представительские.

Выдача подотчетных средств

Практически аналогично предыдущему способу можно снять деньги со счета на то, чтобы сотрудник приобрел что-то для текущих нужд компании. Например, это может быть оплата ремонта техники, аренды транспорта, услуг аутсорсинговой компании и т. д.

Сотрудник, которому выдаются деньги со счета ООО, обязан предоставить документы о тратах – накладные, чеки, акты, счета-фактуры. Остаток средств необходимо внести обратно на счет или вернуть в кассу организации. Если подтверждающих документов нет, то предприятие обязано будет оплатить НДФЛ на сумму, взятую со своего счета.

Выдача средств по договору займа

По закону сотрудник или учредитель компании может обратиться к ее руководству по вопросу выдачи займа. Стороны должны самостоятельно утвердить условия погашения долга: сроки, сумму, процент и др. Выдавать беспроцентные займы нельзя – налоговики могут посчитать это материальной выгодой физического лица и потребовать уплаты НДФЛ от суммы.

Читать еще:  Как Зарегистрироваться В Поликлинике По Месту Проживания Через Интернет

Договор с ИП

Речь идет о легальном способе, который никак не связан с разными вариантами «обналички» – мошеннического вывода средств.

ООО заключает договор с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг:

  • аренды офиса, производственных помещений и др.;
  • аренды транспортных средств и техники;
  • поиска новых клиентов для компании по договору агента и т. д.

ИП должен работать на УСН «Доходы». Для подтверждения реальности оказанных услуг у ООО должны быть все необходимые документы – акты и договоры.

Также возможен такой способ: учредитель, находящийся вне штата компании, регистрируется как самозанятый или ИП на УСН «Доходы», а затем он заключает со своим ООО договор об оказании управленческих услуг. Таким образом предприятие должно будет выплачивать учредителю вознаграждение за его работу. Этот вариант выгоднее, чем описанный выше вывод средств на зарплату учредителя-директора – с полученных средств нужно будет уплатить налог 6% вместо 13%.

Необходимо учитывать, что налоговики прекрасно осведомлены о такой схеме вывода средств. И хотя она полностью законна, стоит обналичивать деньги, имея на это четкие основания и подкрепляя каждую операцию соответствующими документами. К тому же, не нужно выводить таким способом всю прибыль – делать так можно только при стабильном росте финансовых показателей.

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Правила снятия наличности со счета ООО

Банки и налоговики одинаково не любят операций с выводом средств со счетов компании. Во многих случаях это обоснованные подозрения – слишком многие предприниматели применяют различные мошеннические схемы для обналичивания денег организации и уклонения от налогов.

Чтобы не стать объектом пристального внимания контролирующих инстанций, нужно придерживаться таких правил:

  • не снимать всю сумму со счета организации;
  • не снимать со счета деньги сразу же, как только они поступили от клиента, нужно подождать как минимум несколько дней;
  • не выводить за один день сумму больше 400 000 рублей;
  • не обналичивать все деньги, которые лежат на счете.

Для снятия денег можно использовать современный способ – бизнес-картой через банкомат, или немного устаревший – через кассу банка, заполнив платежное поручение.

Необходимые документы для снятия денег со счета

Обналичить средства могут учредители или их доверенные лица, например, бухгалтеры. Чтобы снять наличность, нужно будет заполнить чек из чековой книжки, выдаваемой при открытии счета в банке. К тому же, у сотрудников финансового учреждения должны быть образцы подписей всех лиц, которые могут снимать средства компании. В чеке нужно будет заполнить такие поля:

  • сумма снятия;
  • паспортные данные получателя;
  • дата обращения в банк;
  • цель снятия денег;
  • подпись учредителя или доверенного лица.

Получатель должен иметь при себе паспорт. После получения нужной суммы обязательно нужно составить приходно-кассовый ордер – документ о том, что деньги находятся в кассе предприятия. Затем выданные из кассы ООО средства также нужно будет заверить документально: составить зарплатную ведомость, подкрепить соответствующим договором, оформить как расходы на хозяйственные нужды и т. д.

Итого снятие средств со счета оформляется такими документами:

  • чеком (корешком в чековой книжке или чеком из банкомата при снятии средств с бизнес-карты);
  • приходно-кассовым ордером;
  • документами о выдаче средств.

Чтобы не иметь проблем с налоговой после обналичивания денег, нужно указывать реальные причины снятия средств со счета компании, подтверждаемые документально. Каждый из рассмотренных выше способов легален, к тому же они могут использоваться одновременно. Тем не менее, чтобы наверняка убедиться в правильности своих действий при обналичивании средств в конкретной ситуации, лучше проконсультироваться с опытным бухгалтером.

Консультация бухгалтера нашей компании — это способ проверить все текущие дела в короткие сроки. Подробнее о консультации по ссылке

Почему с дивидендов не уплачиваются платежи в фонды

Законодательством Р Ф закреплено, что платить взносы в государственные фонды необходимо с таких видов доходов:

  • Заработной платы, полученной от работодателя;
  • Гражданско-правовых договоров, которые приносят прибыль предпринимателю.

Дивиденды не являются заработной платой работника и не регулируются трудовым законодательством. Кроме того, они не могут быть признаны доходов, полученным по результатам поставки товаров или оказанием услуг.

Учредитель получает деньги независимо от того, принимал ли он участие в работе компании. Если он исполняет обязанности директора, то получает заработную плату и уплачивает взносы с нее. Но если компанией руководит наемный работник, вознаграждение выдается ему. Дивиденды не имеют отношения к этим суммам.

Дивиденды: как выплатить и рассчитать налоги

  • Новости
  • Статьи
  • Мастер-классы
  • FAQ

Подписка на журнал

Вы подписаны на журнал Делай Свое Дело. Мы рассказываем о полезных фишках для руководителей, наших мастер-классах и важных новостях.

Узнать стоимость

Дивиденды — доход, начисленный организацией учредителю (акционеру) от прибыли, оставшейся после налогообложения.

Источником для выплаты дивидендов является чистая прибыль после уплаты налогов и обязательных платежей.

Получатели – белорусские/иностранные физические или юридические лица — учредители организации.

Датой начисления дивидендов признают дату принятия решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов.

Зачем нужны дивиденды

Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). А дивиденды — это ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

Документ, необходимый для выплаты дивидендов: протокол собрания учредителей о распределении прибыли и начислении дивидендов.

Если у организации есть прибыль — будут и дивиденды.

При отсутствии прибыли, зафиксированной на конец определенного финансового периода, дивиденды не начисляются.

Узнать, есть ли у организации прибыль, можно в Отчете о прибылях и убытках за отчетный период (месяц, квартал, год) при ведении бухгалтерского учета или в Расчете чистой прибыли при отсутствии бухучета (учет КУДиР, например).

Что нужно учесть до принятия решения о выплате дивидендов

Дивиденды нельзя выплачивать (ч. 3 ст. 96 Закона о хозобществах), если:

  • компания неплатежеспособна,
  • не внесен полностью Уставный Фонд,
  • стоимость Чистых активов* меньше Уставного Фонда, или станет меньше в результате выплаты дивидендов,
  • не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника общества.

* Чистые активы — это разница между стоимостью активов и обязательств.

Размер, сроки и порядок выплаты дивидендов

Для определения сроков и частоты выплаты дивидендов смотрите Устав предприятия — там прописана периодичность выплаты.

Если необходимо получить дивиденды “срочно”, предусмотрите в Уставе, что прибыль выплачивается учредителям по их решению.

Учредители определяют размер дивидендов самостоятельно, а в решении общего собрания сумму дивидендов указывают с учетом подоходного налога (gross).

По общему правилу, размер выплачиваемых дивидендов участников должен быть пропорционален размерам их долей в уставном фонде. Но он может быть установлен и по-другому, например, в равных частях вне зависимости от размера долей.

Порядок распределения дивидендов:

  1. Расчет прибыли за период.
  2. Принятие учредителями решения о распределении прибыли.
  3. Определение учредителями величины и сроков выплаты дивидендов.
  4. Оформление протокола собрания учредителей о распределении прибыли и начислении дивидендов.
  5. Выплата.

Способы выплаты дивидендов:

  • выдать из кассы организации,
  • выплатить дивиденды с расчетного счета организации на счет учредителя.
Читать еще:  Порядок Получения Ипотеки На Вторичное Жилье В Сбербанке

Налоги, удерживаемые из дивидендов

Если учредитель организации физическое лицо:

С дивидендов необходимо уплатить подоходный налог — 13%. При выплате дивидендов резидентом Парка высоких технологий применяется ставка подоходного налога в размере 9%.

Льготная ставка 6% подоходного налога применяется если (п. 5 ст 214 НК):

  • учредители организации — резиденты Беларуси,
  • учредители не распределяли прибыль последние 3 года.

Льготная ставка 0% подоходного налога применяется если (п. 6 ст 214 НК):

  • учредители организации — резиденты Беларуси,
  • учредители не распределяли прибыль последние 5 лет.

Учредители получают дивиденды за минусом подоходного налога, а сам налог организация оплачивает в день выплаты дивидендов.

Если учредитель организации — белорусская организация

Дивиденды, начисленные белорусской организации, облагаются налогом на прибыль по ставке 12%.

Для организаций, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), в отношении дивидендов сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Поэтому полученные дивиденды не включаются в доходы, облагаемые УСН.

Льготная ставка 6% налога на прибыль применяется если учредители (п. 7 ст. 184 НК):

  • резиденты Беларуси,
  • не распределяли прибыль последние 3 года.

Льготная ставка 0% налога на прибыль применяется, если (п. 8 ст. 184 НК):

  • учредители организации — резиденты Беларуси,
  • не распределяли прибыль последние 5 лет.

Если учредитель организации — иностранная организация (ИО)

Если дивиденды начисляются иностранной организации, они облагаются налогом на доходы по ставке 12%.

Если дивиденды начисляются иностранной организации резиденту ПВТ, они облагаются налогом на доходы по ставке 5%.

Если со страной, в которой зарегистрирована ИО, заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, ставки могут быть меньше (п. 2 ст. 5 НК).

Методы расчета дивидендов для физических лиц.

Есть 2 метода расчета дивидендов — прямой и обратный.

Пример расчета прямым методом:

Начисленные дивиденды (gross): 1 000

Подоходный налог: 1 000 * 13% = 130

К выплате дивидендов (net): 1 000 — 130 = 870

Пример расчета обратным методом:

Вам нужно перечислить чистыми дивиденды в сумме 1 000.

Начисленные дивиденды: 1 000/0,87 = 1 149,43

Подоходный налог: 1 149,43*13% = 149,43

Если вы хотите рассчитать и выплатить дивиденды, а также оформить по ним необходимые документы, пожалуйста, обращайтесь к профессионалам.

Как начислить и выплатить дивиденды в программе 1С:Бухгалтерия?

Разобравшись с теоретической частью вопроса, можно смело переходить к практической.

Начнем с того, что найдем необходимый нам документ в программе. Для этого следует перейти в подраздел «Зарплата» и выбрать документ «Начисление дивидендов» (см. рис. 1).

Рис. 1. Документ «Начисление дивидендов»

Также данный документ можно найти в подразделе «Бухгалтерский учет» раздела «Операции» (см. рис. 2).

Рис. 2. Подраздел «Бухгалтерский учет» раздела «Операции»

Дивиденды физическому лицу — резиденту

Для начала рассмотрим на примере программы 1С:Бухгалтерия, каким образом произвести начисление дивидендов физическому лицу, которое является резидентом.

Для этого необходимо проверить статус физического лица в его карточке. Перейдите по ссылке «Налог на доходы» и убедитесь, что физическое лицо является резидентом.

Рис. 3-4. Проверка резидентства физического лица

Обратим внимание, что в документе «Начисление дивидендов» нет возможности указать счет учета и налоговую ставку, а также нельзя изменить сумму налога. А все потому, что для резидентов применяется налоговая ставка 13% НДФЛ, а счет учета 75.02 предопределен программой.

Рис. 5. Документ «Начисление дивидендов»

По кнопке ДТ/КТ посмотрим сформированные программой проводки (см. рис. 6)

Рис. 6. Сформированные проводки

Хотите получить ЭЦП в налоговой бесплатно?

Дивиденды физическому лицу нерезиденту

Теперь начислим дивиденды физическому лицу, которое не является налоговым резидентом.

Напомним, что налоговая ставка НДФЛ для нерезидентов РФ равняется 15%. В документе, как и в предыдущем примере, невозможно вручную изменить сумму налога, счет учета и налоговую ставку.

Статус физического лица нужно заранее проверить в карточке.

Рис. 7-8. Проверка резидентства физического лица

Программа автоматически рассчитает налог и сделает необходимые проводки (см. рис. 9).

Рис. 9. Документ «Начисление дивидендов»

По кнопке ДТ/КТ пользователь легко может проверить проводки и начисления, сделанные программой (см. рис. 10).

Рис. 10. Сформированные проводки

Дивиденды юридическому лицу — Российской компании

Если дивиденды выплачиваются юридическому лицу, зарегистрированному на территории РФ (Российская компания), то начисления будут иметь ряд отличий от разобранных ранее примеров.

Получателем в данном случае выступит юридическое лицо, а также в документе появится возможность вручную редактировать сумму налога на прибыль (см. рис. 11). Дело в том, что налог на прибыль с дивидендов юридических лиц не всегда рассчитывается по ставке 13%. Как мы уже знаем, при определенных условиях может применяться ставка 0%. Поэтому пользователь может самостоятельно регулировать сумму налога на прибыль.

Рис. 11. Редактирование налога на прибыль

Воспользовавшись кнопкой ДТ/КТ, можно проконтролировать сделанные программой проводки (см. рис. 12).

Рис. 12. Сформированные проводки

Начисленные дивиденды необходимо выплатить. Данный процесс в программе автоматизирован и пользователю не придется вручную формировать проводки. Это позволяет существенно сэкономить время и избежать ошибок.

Воспользуемся кнопкой «Выплатить» (см. рис. 13).

Рис. 13. Кнопка «Выплатить»

Программа автоматически создаст необходимые платежные поручения как на выплату причитающихся дивидендов, так и на уплату налога в бюджет (см. рис. 14).

Рис. 14. Платежные поручения

Перейдя в платежное поручение на выплату дивидендов, проверим корректность заполнения выделенных строк (см. рис. 15).

Рис. 15. Платежное поручение на выплату дивидендов

В списании с расчетного счета также необходимо проконтролировать заполнение выделенных цветом строк (см. рис. 16).

Рис. 16. Списание с расчетного счета

По кнопке ДТ/КТ посмотрим сформированные программой проводки (см. рис. 17).

Рис. 17. Сформированные проводки

При выплате физическому лицу документы заполняются аналогичным образом, но получателем выступит физическое лицо.

Таким образом производится начисление и выплата дивидендов программе. Как видно из разобранных примеров, это совершенно несложно и занимает достаточно небольшое количество времени.

Как пополнить расчетный счет

Даже если в кассе отсутствуют деньги, то пополнить расчетный счет ООО даже недавно открывшейся компании можно путем:

  1. Оформления беспроцентного займа между ООО и учредителем.
  2. Увеличения уставного капитала.
  3. Предоставления безвозмездной финансовой помощи.

Пополнить расчетный счет юридического лица можно с помощью безналичного перевода и внесением наличным средств.

Пополнение расчетного счета ИП, средства на котором являются личными финансами ИП — процедура несложная. Пополнить баланс РС можно:

  1. Внеся наличные деньги через кассу:
    1. банка, обслуживающего расчетный счет — бесплатно;
    2. любого банка, заплатив комиссию.
  2. Через банкомат.
  3. Переводом:
    1. посредством платежной системы;
    2. онлайн-банка с личного лицевого счета.

Лучший способ не ошибиться при расчетах и оформлении документов — доверить процесс бухгалтерской компании с большим опытом. ООО “ПРОГРАММЫ 93” в течение многих лет помогает профессиональными консультациями ИП и организациям, берясь даже за самые сложные вопросы.

Позвоните по номеру, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы мы смогли:

  • Рассказать подробнее о наших услугах;
  • Узнать ваши потребности и цели, чтобы предложить оптимальное решение;
  • Сориентировать по стоимости и срокам;
  • Объяснить как начать сотрудничество.

Помните, что проще сразу грамотно вести бухгалтерский учет, чем впоследствии исправлять ошибки!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector