Декларация енвд занеполный период 1 месяц

Расчет ЕНВД в 2020 году

ЕНВД — особая система налогообложения, доступная только для отдельных видов деятельности. Налог на вмененке рассчитывается на базе вмененного заработка, а фактическая прибыль не имеет значения. Кроме того, ЕНВД замещает налоги на имущество, прибыль организации или доходы физлица и добавленную стоимость. Организации и ИП, использующие ЕНВД, должны знать обо всех нюансах расчета налога за отчетный период. В статье расскажем, как рассчитать налог и приведем примеры.

ЕНВД за неполный месяц – платить или нет?

Единый налог на вмененный доход – один из специальных налоговых режимов, который не имеет особых сложностей в расчетах. И связано это с тем, что варьируется обычно только физический показатель. Однако при расчете за неполный месяц используется особая формула, предусмотренная Налоговым кодексом.

В частности, неполный месяц работы появляется при регистрации деятельности на ЕНВД не с первого числа месяца и при завершении деятельности в середине месяца. Как же в этом случае платить налог?

Основа для расчетов

На чем же основан расчет ЕНВД за неполный месяц? Это п. 10 ст.346.29 Налогового кодекса.

Неполный месяц возникает, если налогоплательщик зарегистрировался в качестве налогоплательщика ЕНВД не в первый день месяца или снялся с учета не в последний день месяца.

Для величины вмененного дохода за неполный месяц используется следующая формула:

ВД = (БД х ФП)/КД х КД1,

ВД — вмененный доход,

БД — базовая доходность (с учетом К1 и К2),

ФП — физический показатель,

КД — количество календарных дней в данном месяце,

КД1 — количество дней, в течение которых налогоплательщик был плательщиком ЕНВД в данном месяце.

Для тех, кто открылся

Предположим, что организация или индивидуальный предприниматель зарегистрировали свою деятельность в качестве плательщиков ЕНВД не с первого числа месяца. Тогда налог будет рассчитываться исходя из количества дней, начиная со дня регистрации в качестве плательщика ЕНВД (включая этот день) и до конца месяца.

Рассмотрим пример. ИП Рогожкин Р.Р. зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД с 12 марта 2015 года в г. Ростов-на-Дону в качестве плательщика ЕНВД. Рогожкин занимается пошивом взрослой обуви (т.е. оказанием бытовых услуг). К1 в 2015 году — 1,798, К2 — 1,0. Сотрудников у ИП нет. Базавая доходность = 7500 на сотрудника, включая ИП.

КД1 — количество дней с 12 по 31 марта — равно 20.

Вмененный доход за март 2015 года (как и за весь квартал) будет равен:

(7500 х 1,798 х 1,0 х 1)/31 х 20 = 8700 руб.

Налог за март (и 1 квартал): 8700*15% = 1305 руб.

Для тех, кто закрылся

Последний день, за который нужно посчитать доход — день снятия с учета в качестве налогоплательщика.

Рассмотрим пример. ИП Баранкин Б.Б. занимался ремонтом обуви в Ростове-на-Дону (К2 = 1,0). Сотрудников у ИП не было. Баранкин снялся в учета 26 января 2015 года.

ВД = (7500 х 1,798 х 1,0 х 1)/31 х 26 = 11310 руб.

Налог за январь (и 1 квартал): 11310 *15% = 1697 руб.

Как открыли, так и закрыли

Если бизнес не заладился, то может возникнуть интересная ситуация. В одном месяце налогоплательщик зарегистрировался, а уже в следующем прекратил свою деятельность на ЕНВД. Например, регистрация произведена в мае, а уже в июне деятельность прекращена. Или и открытие, и закрытие деятельности произошло в одном месяце. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли платить налог, если полных месяцев работы нет?

Да, заплатить налог придется и рассчитывать его нужно по той же формуле, что мы рассматривали ранее.

О том, по какой форме заполняется декларация по ЕНВД, читайте здесь. Информацию о том, как платить налог, если деятельность не велась, ищите здесь. А почему нельзя предоставлять нулевые декларации по ЕНВД, смотрите здесь.

А как думаете вы, нужно ли платить налог за месяц, если деятельность прекращена в середине этого месяца? И каковы буду последствия такого решения? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

• Изменения в ЕНВД для ИП в 2017 году
• Какие налоги платит ИП?
• Система налогообложения: что выбрать?

• Коэффициенты К1 и К2 ЕНВД на 2020 год
• Фиксированные платежи ИП в 2021 году за себя
• Изменения в налогообложении ИП в 2017 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Коды для титульного листа «ликвидационной» формы

На титульном листе, как обычно, вписываются ИНН, фамилия, имя, отчество, телефон налогоплательщика. В декларации ЕНВД на закрытие налоговый период — это номер квартала, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. Если ИП снялся с учета в 4 квартале 2020 г. – ставится код «24» (коды перечислены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации).

После снятия ИП с учета он вправе подать декларацию в любую инспекцию – как по месту жительства, так и по месту ведения «вмененной» деятельности. Когда декларация сдается в ИФНС по месту ведения деятельности, код по месту учета — «320». Если декларация подается по месту жительства ИП, указывается код «120» (Приложение № 3 к Порядку заполнения).

Примеры расчета ЕНВД за год

Каким образом можно сделать расчет ЕНВД за год? В зависимости от цели создания и используемых данных он может делаться двумя путями:

• из фактических данных за прошедший год;
• на основании предполагаемых исходных данных.

В первом случае придется просто просуммировать данные из налоговых деклараций за все налоговые периоды прошедшего года.

Для второй ситуации нужно будет сначала спрогнозировать исходную информацию, необходимую для расчета налога по его обычной формуле. Расчет здесь может оказаться как ориентировочным, так и основанным на более точных данных. Например, возможен учет изменения физического показателя в периоде прогноза или сравнение результатов расчетов, сделанных с применением региональных коэффициентов, действующих в разных субъектах РФ.

ПРИМЕР расчета ЕНВД от КонсультантПлюс:
Фирма весь квартал возит грузы на 4 машинах. Базовая доходность за 1 машину в месяц — 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2020 г. — 2,005, коэффициент К2 — 1. В 1 квартале уплачены взносы — 27 000 руб. Налоговая база за месяц — 48 120 руб. (6 000 руб. x 4 маш. x 2,005 x 1). Читайте продолжение пример, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Воспользуйтесь нашим калькулятором и проверьте, правильно ли вы рассчитали ЕНВД.

При ориентировочной оценке расчет можно сделать, применив обычную расчетную формулу, используемую для получения величины налога за полный месяц, и умножив ее результат на 12.

Для более точной оценки можно выполнить вычисления с разбивкой периода прогноза на периоды, состоящие из определенного количества месяцев, и тогда в вышеприведенной формуле расчета число 12 будет последовательно заменяться на соответствующее число месяцев, а результат расчета по периодам просуммируется.

Если потребуется прогнозный расчет с помесячной детализацией, то он выполняется в обычном порядке, т. е. так же, как и для включения в декларацию, с той только разницей, что расчетов будет не 3, как для декларации, а 12.

Чем рискует ИП на ЕНВД

1. Если торговая площадка закрылась или ИП переходит на другой формат налогообложения, сняться с регистрации нужно своевременно. Дело в том, что нулевую декларацию на «вмененке» не сдают.
2. Если товарный чек составлен с ошибками, это может стать причиной начисления штрафа.
3. Если на предприятие в связи с разными видами деятельности оформлены сразу несколько видов налоговых систем, учет должен быть раздельным.
4. Если в вашем штате числится больше 25 наемных сотрудников или значительный денежный оборот, налоговик может снять ЕНВД в части выручки или «пройдясь» по всему доходу.

В будущем планируется продление единого налога до 2021 года. Многим предпринимателям эта система нравится удобной, понятной и выгодной. С 1 июля вводится необходимость установки онлайн-кассы, которую можно компенсировать за счет снижения отчислений, но без превышения граничного лимита 18 000 рублей с 1 единицы прибора.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД:

• по адресу ведения деятельности
• по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

Подводя итоги

Здесь собираем со всех разделов 2 суммы налога и общую сумму вносим в итоговую строку. Не забываем указать признак налогоплательщика в зависимости от того производятся выплаты физлицам или нет. Это имеет значение для ИП — те из предпринимателей, кто не делают выплат физикам, может уменьшить налог до 100%. Все остальные не более, чем на 50%.

Строка 020 — указываем взносы, уплаченные за работников (в том числе по договорам ГПХ), а также суммы больничных за счет работодателя и некоторые других платежей (п. 2 статьи 346.32 НК РФ).

Строка 030 — сумма взносов, уплаченных ИП за самого себя.

Здесь есть два важных момента: нельзя указать сумму взносов (020 030) больше, чем сумма начисленного налога и можно брать только взносы, которые были фактически уплачены в отчетном квартале.

При этом не важно ЗА какой период они уплачиваются. К примеру, взносы с заработной платы сотрудников за март, заплаченные в апреле, можно использовать для уменьшения налога за 2 квартал.

Есть исключение! В этом году для пострадавших от пандемии ИП и организаций отменили взносы за работников во втором квартале. Получается начисленных взносов нет, а то, что вы уже успели заплатить до того, как узнали о льготе — переплата. Переплату можно зачесть в счет будущих платежей, но вот уменьшить налог на эти суммы нельзя!

Теперь можно вернуться к истокам — Разделу 1. Вносим в него сумму налога к уплате за квартал. Если мы заполняли несколько листов с разделом 2 и там были указаны разные ОКТМО нужно и в первом разделе сделать по ним разбивку.

Для этого используем формулу:

Строка 020 Раздела 1 по определенному ОКТМО = Строка 050 Раздела 3 х (сумма Строк 110 всех Разделов 2 по этому ОКТМО / Строку 010 Раздела 3).

Пример проведения расчета с конкретными сведениями

Процесс расчета ЕНВД включает в себя некоторые вычеты:

1. Больничные за первые три дня приостановления деятельности.
2. Перечисления за страховые взносы в отчетном периоде.
3. Взносы по договорам личного страхования работников организации.
4. Приобретение контролирующих кассовых аппаратов нового образца, в это счет включают:

• расходы на покупку самой онлайн-кассы, фискальных накопителей и программного обеспечения;
• затраты на оплату услуг, связанных с настройками, контролирующими кассовыми устройствами и техническими работами;
• расходы на обновление кассовых аппаратов и всеми иным тратами, которые связаны с приспособлением техники к новым правилам работы.

Максимальной сумой скидки по налогу может быть 18 тысяч рублей за каждую приобретенную единицу контролирующего кассового устройства.

Воспользоваться возможностью вычета реально только при соблюдении нескольких условий, а именно:

• контролирующее кассовое устройство должно быть зарегистрировано надлежащим образом в Налоговой инспекции и в компании-операторе, которая будет передавать сведения для расчета налога;
• владелец бизнеса использует кассовый прибор для деятельности и проведения расчетов, за которую уплачивается Единый налог на вмененный доход;
• кассовый аппарат зарегистрирован в Федеральной налоговой службе в период первого февраля 2017 по 1 июля 2020.

Декларация за неполный месяц

Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

• БД – базовый доход;
• ФП – физические показатели;
• К1 и К2 – виды корректирующих коэффициентов;
• КД – количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
• КД1 – количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м – 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 – 0,8. Так как в январе 31 день, то КД – 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).

Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

Как правильно рассчитывать ЕНВД за неполный месяц

Каждый плательщик ЕНВД знает, что нужно не только ежеквартально уплачивать платежи по налогу, но и подавать в инспекцию налоговую декларацию. Однако как поступить в такой ситуации, когда отработан был неполный месяц.

Какие данные должны быть занесены в этот документ?

Следует отметить, что, не смотря на работу только часть месяца, в налоговую инспекцию необходимо подавать стандартную налоговую декларацию. Она должна легко заполняться уже опытным предпринимателем по обычной и традиционной форме. Скачать образец ее заполнения можно легко в интернете, а также можно обратиться с этим вопросом к бухгалтеру или специальные компании.

Однако на самом деле составлять такую декларацию очень просто, поэтому с этой задачей сможет справиться любой предприниматель самостоятельно.