Reg92.ru

Регион 92
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Аргументы о непредоставлении документов

Что нужно знать о представлении документов по требованию инспекции

Некоторое время назад были скорректированы правила подачи документов по требованию налоговых инспекторов, а в июне – и формат уведомления о невозможности их представления. Кроме того, последние сообщения Минфина, ФНС и примеры судебной практики раскрывают новые нюансы удовлетворения профессионального любопытства ИФНС. О том, от какой налоговой может прийти запрос, куда представлять документы, если проверка проводится не в стенах инспекции, и какие бумаги вправе истребовать фискалы, читайте в нашем материале.

Ответ на требования о предоставлении документов ч.2

В продолжение рубрики статей ответ на требования о предоставлении документов произведем обзор ряда требований налоговой инспекции.

  1. Налоговые инспектора требуют документы, срок хранения которых вышел
  2. Налоговые инспектора требуют документы по контрагенту, документы утеряны
  3. Налогоплательщика вызывают в инспекцию, в которой он не состоит на учете
  4. Налоговые инспектора требуют документы по всем поставщикам организации сплошным методом
  5. Налоговые инспектора требуют расшифровку имеющихся активов организации с целью урегулирования задолженности

Налоговые инспектора требуют документы, срок хранения которых вышел

И так. Вы получили требование о предоставлении документов (информации) вне рамок налоговых проверок за периоды, по которым уже срок хранения истек. Законно ли это? Как стоит ответить на соответствующее требование?

Статья 93.1 НК РФ не содержит ограничений по количеству налоговых периодов, которые могут быть охвачены такой проверкой. Однако вне рамок налоговой проверки инспекция может требовать только те документы или информацию, которые касаются конкретной сделки. Документы, которые непосредственно не относятся к конкретной сделке, инспекторы требовать не вправе. При этом Вы вправе не представлять документы, срок хранения которых уже истек.

Вся бухгалтерская первичная документация и отчетность должны храниться в течение определенных сроков, средний срок хранения документов составляет не менее 5 лет. Сроки хранения бухгалтерских документов регламентированы законом «О бухгалтерском учете».

Вывод: Предоставлять данные документы или отписаться на соответствующее требование остается на Ваше усмотрение.

Налоговые инспектора требуют документы по контрагенту, документы утеряны

Сохранность документации в архиве организации – одно из требований, которое должно неукоснительно соблюдаться. В случае утери документов — восстановлению подлежат только те документы, которые несут актуальную для организации информацию. Плюс документы, срок хранения которых еще не истек.

Вы должны запросить копии утерянных (испорченных) первичный учетных документов у своих контрагентов. В случае утраты документов рекомендуем ознакомиться со статьей — алгоритм действий при порче (утрате) документов

Как правило, утрата налоговой и бухгалтерской учетной документации влечет за собой штрафные наказания, предусмотренные НК РФ. Санкции могут налагаться как на организацию в целом, так и на сотрудника, по установленной вине которого и произошла порча или утеря документов. В случае непредоставления документов — Ваша организация будет оштрафована как минимум на 200 рублей за каждый не предоставленный документ.

Налогоплательщика вызывают в инспекцию, в которой он не состоит на учете

Ранее мы описывали новый экстерриториальный принцип работы налоговых органов или новый механизм контроля налогоплательщиков.

Федеральная налоговая служба это единая система налоговых органов, которая занимается контролем за их исчислением и уплатой. Она может реализовывать свои полномочия через любую из своих инспекций. Ваша ИФНС это только вопрос вашей территориальной привязки, но это не значит, что налоговая служба должна взаимодействовать с Вами строго через эту инспекцию.

Иными словами вызов налогоплательщика в налоговую инспекцию, где он не состоит на налоговом учете является полностью законным. Кроме того, статья 90 НК РФ дает право налоговой инспекции вызывать на допрос в налоговую инспекцию кого угодно. Допрашивать могут любое лицо, кому известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Налоговые инспектора требуют документы по всем поставщикам организации сплошным методом

Это так называемая борьба налоговой инспекции со сложными налоговыми разрывами. Перед налоговыми инспекторами стоит задача в определении выгодоприобретателя и доказательства последнему в искажении фактов хозяйственной жизни. Для этого им и требуется истребование документов по всей цепочке — от «разрыва» до выгодоприобретателя.

Все данные действия обусловлены вступлением в силу статьи 54.1 НК РФ в 2019 году.

Данное новшество изменило акцент с должной осмотрительности и реальности хозяйственных операций на реальность исполнения сделки конкретным контрагентом. Любая сделка должна иметь экономическую цель и уменьшение налога на добавленную стоимость не должно быть единственной целью сделки. Сегодня истребование документов по всей цепочке контрагентов делается с целью доказать, что Ваш конкретный контрагент по тем или иным причинам не мог поставить товар, выполнить работы или услуги. А Вам доказывать обратное.

Читать еще:  Жилищная программа молодая семья саратов

Налоговые инспектора требуют расшифровку имеющихся активов организации с целью урегулирования задолженности

Запрос расшифровки имеющихся активов организации (недвижимое имущество, транспортные средства, расшифровка — запасов, дебиторской задолженности и готовой продукции) на определенную дату является законным.

Ранее выявление имеющихся активов организаций применялось лишь при налоговых проверках. Осуществлялось для применения обеспечительных мер и мер взыскания задолженности. Сегодня практика применения обеспечительных мер в виде залога (ареста) имущества, запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, взносов) продолжает набирать обороты.

Как действует статья

Самые частые жалобы водителей, по их мнению, несправедливо обвиненных по 12.18: сотрудник ДПС демонстрирует видеозапись, где якобы видно нарушение правил на переходе.

Другой вариант: пешеход на многополосной дороге переходил улицу так далеко от машины, что их пути никак не пересеклись бы.

Еще один частый пример несправедливых претензий инспекторов: пешеходный переход вне перекрестка не имеет разметки, а дорожные знаки объективно не видны водителям (скрыты препятствием, ветками деревьев, стоящим транспортом, просто нечитаемы из-за погоды).

Надо понимать, что судебная практика по таким спорам обширна и неоднозначна. Многое зависит от того, насколько грамотен окажется сам водитель, какие доказательства он сможет заявить в свою защиту.

Форма акта

Не существует предустановленной формы для акта о непредоставлении объяснений. Организации составляют их по образцу форм, утвержденных, например, в Положении о привлечении работников с дисциплинарной ответственности. На нашем сайте имеется бланк и образец акта, которым может воспользоваться для своих нужд.

В бланк потребуется внести следующие данные:

  1. В «шапку» акта — данные об организации, название, адрес, ИНН.
  2. Дату и место составления акта (населенный пункт).
  3. Данные составителей акта (ФИО, должности, подразделения).
  4. Изложение факта, по которому составляется акт (например, «составлен акт о том, что начальник смены службы безопасности Прозоров В.А. не предоставил письменные объяснения по факту своего появления в нетрезвом состоянии на территории организации 27.03.2023 года»).
  5. Подписи составителей акта и самого работника, если он того захочет. Подпись работника в данном акте необязательна, однако если работник присутствовал при его составлении и отказался от подписи, когда ему предложили, об этом нужно сделать соответствующую отметку.

По статье 129.1 НК РФ

А вот какой грозит штраф за несвоевременный ответ на требование ИФНС в 2021 году за непредоставленные сведения (точно так же заплатят за отказ подавать информацию):

  • за первое нарушение — 5000 рублей;
  • за повторное нарушение в этом же году — 20 000 рублей;
  • за нарушение со стороны иностранной компании — 50 000 рублей.

Если экономический субъект не предоставил в ИФНС сведения и документацию по запросу, инспектор вправе выписать два взыскания — по положениям 126 и 129.1 НК РФ (постановление АС ВСО № А33-16694/2017 от 12.11.2018).

Кто составляет и подписывает акт

Так как документ оформляется по инициативе работодателя, он и должен его составлять. Понятно, он лично вряд ли будет этим заниматься. Поэтому руководитель организации издает приказ, которым назначает членов специальной комиссии. В ее состав должно входить не менее трех человек. Обычно это администраторы, бухгалтеры, руководители подразделений, работник отдела кадров. Если в компании имеется профсоюз, его член также входит в состав комиссии. Крайне желательно, чтобы в составе комиссии присутствовал непосредственный руководитель сотрудника-нарушителя.

Если составляется данный акт, логично предположить, что провинившийся сотрудник не идет на контакт, соответственно, не поставит здесь свою подпись. Хотя она и не нужна. Достаточно того, что акт будет подтвержден автографами всех членов комиссии.

Особенности составления

Некоторые работники, за которыми замечены нарушения, ошибочно считают, если не давать объяснения, то никакие наказания им не грозят. Однако это не так. Наоборот, объяснительная записка может смягчить наказание. Например, если здесь будет указана уважительная причина, по которой работник нарушил дисциплину, работодатель может обойтись устным выговором. Если причина действительно уважительная, возможно, наниматель вообще не будет применять взыскание. При отсутствии данной записки работодатель созывает специальную комиссию, которая зафиксирует этот факт. После этого все равно последует законное наказание.

Как уже было сказано, документ оформляется в свободном стиле. Вносить сведения можно не только на компьютере. Рукописный вариант также будет обладать юридической силой. Если выбран компьютерный вариант, особое внимание стоит уделить тому, чтобы ответственные лица поставили «живые» подписи.

Требую:

Предоставить данные документы.

Дата составления претензии: 4.8.2021

Вы можете приложить к своему отзыву картинки.

  • Последние комментарии
  • ВКонтакте
Читать еще:  Федеральной Целевой Программы Жилище На 2021 2021 Годы

Популярные статьи

Форма автоматического составления претензии на нашем сайте позволит быстро составить и распечатать претензию, чтобы затем передать ее недобросовестному продавцу. Чтобы заполнить графы автоматической претензии совершенно не нужно быть юридически подкованным, достаточно иметь на руках все подтверждающие покупку документы.

К претензии, как юридическому документу, не предъявляется слишком строгих требований. Однако при этом нужно учитывать некоторые особенности. В шапке письма необходимо указать кому и от кого была получена претензия, а также ваши данные: ФИО, адрес, телефон и т.д. Далее нужно изложить ситуацию, опираясь на факты и конкретные цифры.

Нередки случаи, когда добиться справедливости можно, только обратившись в суд. Это требуется, если противоборствующие стороны не могут прийти к компромиссу и уладить дело мирным путем. Первым делом необходимо правильно составить исковое заявление в судебную инстанцию, без которой ваше дело не будет рассмотрено.

Ваши права нарушаются? Вы заметили несправедливость, обман и натолкнулись на грубость и хамство? Не молчите об этом! В кафе подали суп с червяком, а в супермаркете подсунули склизкую курицу? Или автомобиль помыт некачественно, а после посещения парикмахерской появилась перхоть? Жалуйтесь!

Способы и сроки подачи уведомления

Предоставить уведомление в налоговый орган вы можете в любой удобный для вас способ:

  • лично
  • через уполномоченного представителя
  • в электронной форме (в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика).

Главное, соблюсти сроки подачи такого уведомления. Так, согласно абз. 2 п. 3 ст. 93 НК РФ уведомление должно быть представлено в налоговую в течение 1-го рабочего дня, следующего за днем получения требования о представлении документов.

Изучите распоряжение о проведении проверки

В распоряжении о проведении проверки есть базовая информация: с какой целью пришла ГИТ и по жалобе кого. Например: «настоящая проверка проводится с целью защиты прав и интересов работника в связи с обращением № 777 (оплата труда)». Кроме того, в распоряжении есть список документов, которые обязан представить работодатель. Чаще всего информации недостаточно, чтобы выработать позицию защиты. Но можно определить, какие нарушения будет искать ГИТ, и подготовить аргументы.

Узнайте все претензии работника.

Как правило, инспекторы ГИТ зачитывают работодателям вопросы из жалобы. Но если инспектор не озвучил полный текст жалобы, изучите ее самостоятельно. Подайте ходатайство об ознакомлении с жалобой или ознакомьтесь с ней по итогам проверки, когда будете смотреть все материалы. После чтения жалобы может оказаться, что предмет проверки шире, чем цель, которая сформулирована в распоряжении.

Например, работник подал следующую жалобу: «работодатель нарушает мои права: не предоставляет служебный автомобиль; не выплачивает бонус; в компании нет документов по охране труда; игнорирует и неуважительно со мной общается».

Скорее всего, в распоряжении по такой жалобе будет указана цель проверки — оплата труда. Поэтому у компании запросят все документы по работнику, в которых есть информация об оплате труда и других гарантиях, например о служебном автомобиле. А также документы по охране труда, копии запросов работника, ответы на них и другие сведения, которые связаны с проверкой.

На первой встрече инспектор может перечислить вопросы, которые нужно отразить в объяснениях. Но это необязательно — инспектор может просто ознакомить юриста с материалами проверки и вручить запрос. В любом случае при подготовке объяснений исходите из жалобы работника.

Составление и передача исполнительной документации — кто ответственный?

Закон прямо указывает на обязанность исполнителя в рамках строительного подряда сдать заказчику не только результат работ, но и сопутствующие исполнительные документы. Причем данное обязательство поставлено в зависимость от наличия одного из двух обстоятельств:

  • стороны договорились о том заранее и прописали данное условие в тексте договора подряда;
  • заказчику для использования результата подрядных работ требуется информация об условиях эксплуатации, технических свойствах и т. п. сведения (т.е. характер произведенных подрядчиком работ предполагает наличие такой документации).

Это теория вопроса. На практике данную норму ГК каждая сторона договора трактует по-своему (и как мы увидим, не только участники сделки, но и судьи).

Какие ситуации приводят к конфликтам?

  • Подрядчик работы сдал, заказчик их принял и подписал передаточный акт. При этом исполнительную документацию заказчик вместе с результатом работ не получил, а потому оплачивать принятые работы отказывается. Как вариант, подрядчик передал исполнительную документацию, но не в полном комплекте. Результат — тот же.
  • Подрядчик документацию не передал, заказчик изготовил ее своими силами и потребовал у подрядчика возместить расходы (уменьшить цену договора на сумму, составляющую стоимость изготовления документации сторонней организацией).
  • Подрядчик документацию не передал, заказчик обратился в суд в надежде заставить подрядчика выполнить свои обязательства по предоставлению технической информации на объект.
Читать еще:  Получить гражданство израиля обязательно ли жить в израиле

Какое развитие получают перечисленные ситуации?

1. Закон не устанавливает ответственность исполнителя за уклонение от передачи заказчику технической документации. Чаще всего представители судебной власти используют следующую логику при разрешении подобного рода споров.

  • Если заказчик работы принял (акт приемки подписал), то он автоматически становится обязан оплатить выполненные подрядчиком работы.
  • Если в договоре указано на обязанность исполнителя передать с результатом работе еще и документацию, то заказчик может истребовать такие документы (например, предъявить самостоятельный иск) без манипулирования фактом оплаты.
  • Если принятый объект невозможно эксплуатировать без технических документов, которые подрядчик не предоставил, то заказчик может не платить по договору. Только в этом случае именно заказчик должен доказать связь между отсутствием документации и возможностью использования объекта по назначению. Если представить такие доказательства заказчик не сможет, то сам рискует пострадать — к нему могут быть применены санкции за нарушение сроков оплаты (взыскана неустойка, например).

Таким образом, судьи не связывают факт оплаты выполненных работ с необходимостью предоставить исполнительную документацию, делая исключение в одном единственном случае — отсутствие таких документов не позволяет использовать (эксплуатировать) объект.

2. Некоторые судьи считают, что необходимость ведения подрядчиком всей истребуемой документации еще должна быть доказана заказчиком. Перечень документов, составляющих исполнительную документацию по конкретному объекту, определяется характером производимых работ и базируется на Требованиях Ростехнадзора. Этот перечень может включать:

  • акты испытаний и освидетельствования;
  • технические паспорта и сертификаты качества материалов и оборудования;
  • производственные журналы и другие материалы (текстовые и графические), отражающие процесс выполнения работ.

Если по условиям договора строительного подряда исполнитель выполняет работу, для которой не предусмотрено обязательное ведение технической (исполнительной) документации, то заказчик не вправе требовать предоставления оной. В том числе, когда заказчик требует от подрядчика документы на основании определенного СНиПа, применение которого сторонами в договоре не согласовано.

3. Интересная ситуация складывается, когда заказчик пытается истребовать техническую документацию на объект у подрядчика (говоря юридическим языком «понудить к исполнению обязанности в натуре»).

  • Если обязанность ведения такой документации подрядчиком не вызывает сомнений, но он не передает ее заказчику (например, удерживает до оплаты), то именно заказчик должен доказать сам факт наличия таких документов у подрядчика. Ведь если документов нет, то и заставить ответчика их передать невозможно.
  • Другие судьи считают, что в рассматриваемом случае обязанность по доказыванию лежит на исполнителе. Именно подрядчик должен представить доказательства, что он либо передал искомую информацию заказчику, либо вообще не должен вести такую документацию.

4. Требование о взыскании с исполнителя расходов на самостоятельное изготовление документации заказчиком зачастую удовлетворяется судами только после проведения экспертизы.

Что можно посоветовать сторонам подрядных отношений (еще до возникновения конфликта)?

На основе анализа судебной практики, можно сформулировать две рекомендации.

Во-первых, постарайтесь предусмотреть в договоре все важные моменты.

  • Укажите полный перечень документов, которые подрядчик обязан составить и передать заказчику вместе с результатом работ.
  • Закрепите, что стороны признают необходимость указанной документации для полноценного использования результата работ (отсутствие таких документов у заказчика препятствует эксплуатации объекта).
  • Введите штрафные санкции за уклонение от исполнения принятых обязательств.

Во-вторых, продумайте не только текст (содержание) договора, но и свое поведение при возникновении конфликта интересов.

  • Какие бы документы ни передавал исполнитель заказчику, в обязательном порядке следует составлять подробную опись.
  • Если подрядчик «забывает» о своей обязанности по изготовлению и передаче документации, заказчику следует направить обоснованный отказ в приемке (ввиду отсутствия технической информации) и позаботиться о доказательствах такого извещения.
  • Если подрядчик продолжает уклоняться от передачи всей необходимой документации, заказчику придется готовить исковое заявление в суд.

Судебные разбирательства для пострадавшей стороны становятся последним шансом на исправление ситуации. Если ошибки в поведении на предшествующих этапах еще можно исправить до обращения в суд (не все, но многие), то после инициирования судебного процесса поменять «ход истории» будет практически невозможно. Поэтому отнеситесь к подготовке со всей ответственностью.

Порядок подписания жалобы о нарушении сроков рассмотрения обращений

Данный вид документа обязательно требует наличие подписи составителя жалобы. Помимо подписи и её расшифровки, необходимо указать дату подписания.

Вы можете скачать образец в любом удобном вам формате: pdf, doc, png а также распечатать для дальнейшего заполнения.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector