Reg92.ru

Регион 92
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

2021 как распределяются пенсионные отчисления

Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2021 году не меняются. Их размер обозначен в ст. 425 НК РФ.

При превышении в текущем году суммы начислений по каждому получателю дохода над величиной предельной облагаемой базы, ставки уменьшаются. Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС). В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935, в 2021 г. будут действовать следующие лимиты базы в отношении каждого физлица (исчисляются с начала года нарастающим итогом):

  • по взносам ПФР – 1 465 000 руб.;
  • по взносам ФСС – 966 000 руб.

В 2020 году предельные значения базы ниже – для ПФР 1 292 000 руб., в ФСС 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407). Предельная база для взносов ФФОМС не устанавливается.

Таблица 1. Базовые тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2021 г.

Для доходов в пределах лимитов

Для доходов свыше лимита

1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов

Дополнительные тарифы

Компании обязаны перечислять дополнительные страховые взносы.

Это касается выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах вредных и опасных работ. Такие работники имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. То есть к основному тарифу добавляется дополнительный, и суммарная ставка получается выше, чем для «обычных» сотрудников.

Тариф дополнительных страховых взносов для опасных работ установлен статьей 428 Налогового кодекса:

  • для выплат в пользу лиц, занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяется доптариф в размере 9%;
  • на работах, перечисленных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», — в размере 6%.

Здесь тарифы дополнительных страховых взносов зависят от специальной оценки условий труда.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Заключение

С начала 2021 года вводятся новые бланки для заполнения документации. Срок адаптации к новым формам продлен до 30.04.21 г. В течение указанного периода неправильно заполненные бланки отклонять не будут, но с 01.05.21 г заполнять их предстоит по новым правилам. За каждый день просрочки по платежам начисляется пени в установленном размере, в выходные и праздники — тоже. Умышленная неуплата страховых отчислений в Пенсионный Фонд облагается штрафом в 40% от неуплаченной суммы.

Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний

С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы. Вместо 14% совокупный тариф составил 7,6%, из них:

  • 6% — на пенсионное страхование;
  • 1,5% — на соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством;
  • 0,1% — на медицинское страхование.
Читать еще:  Разработка Проекта Планировки Территории И Проекта Межевания Территории

Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).

IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:

  • госаккредитация в Минкомсвязи (включение в спецреестр);
  • доля доходов от IT-деятельности — не менее 90% от общего дохода;
  • среднесписочная численность — не менее 7 человек.

В письме № 03-07-07/111669 от 18.12.2020 Минфин разъяснил как определить долю доходов и привёл примеры применения налоговых льгот. Если IT-компания соответствует нужным критериям, можно применять новые тарифы, не сообщая об этом в налоговую.

Взносы для индивидуальных предпринимателей

Граждане, которые занимаются бизнесом в статусе ИП, обязаны уплачивать так называемые взносы «за себя». Они представляют собой фиксированные суммы, установленные ст. 430 НК РФ. Согласно проекту правок к указанной статье власти решили не повышать размер платежей в 2021 году и оставить их на уровне предыдущего года:

  • по обязательному пенсионному страхованию – 32 448 руб.
  • по обязательному медицинскому страхованию – 8 426 руб.

В случае годового дохода свыше 300 тыс. руб. к указанному платежу в ПФР добавляется еще 1% от суммы, превышающей установленный лимит.

Указанные суммы страховых взносов актуальны не только для ИП, но и адвокатов, нотариусов частной практики, оценщиков, патентных поверенных, арбитражных управляющих. глав фермерских хозяйств.

Взносы можно уплачивать как частями на протяжении года, так и единой суммой, при условии, что платеж будет проведен не позднее 31 декабря 2021 года. У кого доход превысит 300 тыс. руб., отчисления с суммы превышения нужно сделать до 1 июля 2022 года. При этом фиксированные суммы обязательны к уплате независимо от факта ведения деятельности и соответственно получения от нее доходов в отчетном году. Обязательство по их перечислению сохраняется также для предпринимателей, достигших пенсионного возраста или получивших инвалидность. Не перечислять платежи допустимо только при условии утраты статуса ИП и снятия с налогового учета. При этом дается 15 календарных дней с даты снятия, чтобы рассчитаться с фондами за прошедший период работы вплоть до последнего дня.

Минимальный и максимальный размеры добровольных взносов в 2021

Добровольные пенсионные отчисления на накопительную часть пенсии не ограничены никакими величинами. А вот для добровольных взносов на страховую часть пенсии установлены максимальная и минимальная суммы отчислений. Величины напрямую зависят от размера МРОТ.

Минимальный размер добровольных взносов на страховое пенсионное обеспечение рассчитывается по следующей формуле

То есть в 2021 году минимальная величина дополнительных взносов на добровольное пенсионное обеспечение составляет 33 770,88 рублей (12 792 руб. * 22% * 12 мес.).

Читать еще:  Как По Кадастровому Номеру Посмотреть Границы Земельного Участка

Максимальный размер добровольных отчислений на будущую часть страховой пенсии рассчитывается от 8-кратного размера МРОТ по аналогичной формуле.

Следовательно, за 2021 год максимальный размер взносов на дополнительное пенсионное обеспечение составляет 270 167,04 рублей (8 * 12 792 руб. * 22% * 12 мес.).

Срочная выплата

Ее можно потребовать, если:

  • достигнут нужный возраст;
  • гражданин делал добровольные взносы сверх обязательных (сюда входит и материнский капитал, если он был направлен на создание накопительной части пенсии).

Что это означает?

Это деньги, которые будет каждый месяц получать пенсионер из собственных накопленных средств, из дохода от инвестирования, от участия в государственных программах. Пенсионер имеет право выбрать, на протяжении какого времени получать такую пенсию, но закон ограничивает его сроком не менее десяти лет.

Как рассчитывается?

Допустим, пенсионер имеет на счету 200 000 рублей отчислений. Если он решает получать выплаты на протяжении 10 лет, то они составят 1666,66 рублей (200 000 тысяч делим на 120 месяцев) – это надбавка к страховой пенсии по старости.

Чтобы ее оформить, необходимо обратиться в свой фонд по месту жительства, подать заявление и нужные документы. В заявлении надо будет обозначить количество месяцев, в течение которых планируется получать выплаты.

Из чего складываются 30,2% страховых взносов

30,2%, исходя из ст. 425 НК РФ и закона «О тарифах на ОСС от НС и ПЗ» от 22.12.2005 № 179-ФЗ, включают в себя:

  • 22% — тариф взносов на обязательное пенсионное страхование. Эта ставка применима только к той сумме оплаты труда работника, которая нарастающим итогом с начала года не выходит за рамки определенного лимита. На 2021 год данный лимит составляет 1 465 000 руб. Для сумм сверх указанного лимита ставка взносов на ОПС снижается до 10%.
  • 5,1% — тариф на обязательное медстрахование. Предельной базы для него нет, поэтому медвзносы начисляются на всю сумму вознаграждения, причитающуюся работнику.
  • 2,9% — взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Ставка также действует на выплаты в пределах установленного лимита. На 2021 год его размер — 966 000 рублей. На выплаты сверх этой суммы взносы начислению не подлежат.
  • 0,2% — это минимальная ставка по взносам для защиты при наступлении несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС. Тариф на травматизм быть и больше. Он зависит от направления деятельности работодателя и ежегодно подтверждается работодателем в ФСС на основании:
    • оригинала заявления работодателя, в котором указывается основной вид его деятельности;
    • оригинала справки-подтверждения, в которой работодатель дополняет сведения об основном виде своей деятельности;
    • пояснительной записки, составляемой для бухгалтерского баланса за прошедший год и представляемой в виде копии; данная записка не предоставляется только плательщиками, относимыми к малому предпринимательству.

Все формы, кроме пояснительной записки, приведены в приказе Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. Скачать их можно у нас на сайте по ссылкам выше.

Читать еще:  Дом ижс минимимальные требования

Пример расчета страховых взносов от КонсультантПлюс:
Организация «Альфа» уплачивает страховые взносы по общим тарифам. Размер выплат в пользу директора организации, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в январе — июне 2021 г. составил. Читайте продолжение примера, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Кто уплачивает добровольные взносы в ПФР

Лица, за которых не перечисляются платежи на соцстрахование, с целью приобретения права на получение пенсии могут самостоятельно вступить в добровольные правоотношения по ОПС и лично уплачивать взносы (ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). К ним относятся:

  • граждане РФ, работающие за пределами РФ, перечисляющие взносы за себя;
  • физлица, делающие перечисления за другое лицо, за которое они не уплачиваются страхователем;
  • уплачивающие страховой взнос в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер;
  • лица, временно и постоянно проживающие на территории РФ, на которые не распространяется ОПС;
  • физлица, решившие уплачивать допвзносы для формирования накопительной пенсии.

Налоги и взносы с зарплаты

Налог на доходы физических лиц — это единственный вид налоговых удержаний, производимых непосредственно из заработной платы работника. Но помимо НДФЛ, на заработок начисляются еще и страховые взносы (на пенсии, больничные и т. п.).

Страховое обеспечение трудящихся — это законодательная норма, которую обязаны соблюдать все российские работодатели. Если организация, индивидуальный предприниматель или частное лицо прибегает к услугам наемных работников, то страховать работников и платить за них взносы нужно обязательно.

Прямые обязанности страхователя (работодателя) — своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы наемных работников. Причем вид страхования зависит от характера взаимоотношений:

Исключение № 1. Допустим переход на пониженные тарифы.

Страхователь вправе применять пониженные тарифы при соблюдении установленных условий.

Зарплата Сашки Букашки составляет 30 000 рублей.

НДФЛ 13 % = 30 000 × 13 % = 3900 рублей.

Зарплата к выдаче (на руки) = 30 000 – 13 % (3900) = 26 100 рублей.

Страховые взносы (ОПС + ОМС + ВНиМ + НС и ПЗ) = 30 000 × 38,5 % (22 % + 5,1 % + 2,9 % + 8,5 %) = 11 550 рублей.

Выплата накопительной части пенсии

Единовременная выплата этой части возможна в случае соблюдения ряда условий.

  • гражданин достиг пенсионного возраста,
  • общая величина накоплений с расчетом на ежемесячную выплату должна быть равна менее 5% от назначенной гражданину страховой пенсии.

В конце 2019г. президент РФ Владимир Путин подписал закон, которым до 2022г. продлил заморозку накопительной части пенсии.
Напомним, впервые такая заморозка была введена в 2014г.

Первоначально планировалось, что данный период закончится в 2020 г.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector